高级财务会计核算题
- 1）2006年：年末账面价值=30W-30W/6=25W
年末计税基础=30W-30W/3=20W
应纳税暂时性差异=25W-20W=5W
年末递延所得税负债余额=5W×33%=1.65W
本年递延所得税负债发生额=1.65W-0=1.65W
本年应纳税所得额?
答：本年应纳税所得额=250-5=245W
2）2007年：年末账面价值=30W-30W/6×2=20W
年末计税基础=30W-30W/3×2=10W
应纳税暂时性差异=20W-10W=10W
年末递延所得税负债余额=10W×30%=3W
本年递延所得税负债发生额=3W-1.65W=1.35W
为什么300000要除6？6是哪里来的:
答：30W除6是会计年折旧额 ，6是会计折旧年限 - 6是会计规定折旧年限。设备原价30W元，30／6是年折旧额
账面价值=2000-2000/10=1800 计税基础=2000-2000/20=1900 交易性金融资产 账面价值=600 计税基础=500 预计负债 账面价值=100 计税基础=0 预计负债 账面价值=1000 计税基础=0 （2）1、账面税基 应纳税暂时性差异 600-500=100 3 、账面>...
银行存款汇兑差额=1340-1370=-30 借：财务费用-汇兑差额30 贷：银行存款30
1、借：营业收入 455 贷：营业成本 455 借：营业收入 195 贷：营业成本 150 存货 45 2、借：营业收入 1200 贷：营业成本 1000 固定资产 200 借：累计折旧 66.67 贷：管理费用 66.67 3、 借：期初未分配利润 45 贷：营业成本 45 借：营业收入 30 ...
3、（1）会计分录：①借：银行存款---美元（￥500 000*7.24 ） 3 620 000 贷：实收资本 3 620 000 ②借：在建工程 2 892 000 贷：应付账款---美元（￥400 000*7.23） 2 892 000 ③借：应收账款---美元（￥200 000*7.22） 1 444 000 贷：主营业务收入 1...
甲公司 借：固定资产清理 600 累计折旧 1000 贷：固定资产 1600 借：固定资产 600 无形资产 360 库存商品 120 贷：固定资产清理 600 原材料 400 银行存款 80 （2）甲公司 借：固定资产清理 360 累计折旧 180（120+60）贷：固定资产 540（300+240）借：固定资产...
