我公司一般纳税人，所得税查帐征收 未取得正式发票如何下账？
4个回答财税会计专题活动
- 没有进项就没有抵扣，直接计算销项税额。
- 根据
《 人民共和国发票管理办法》（财政部令[1993]第6号）
第二十一条 所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项时，应当向收款方取得发票。取得发票时，不得要求变更品名和金额。
且你单位属于查账征收方式，因此，未取得正式发票没法下账，如果以收据等白条入账，所得税汇算清缴时将被全部作纳税调增处理，不得税前列支。
根据你补充的情况，可细分为两种：
1、是发票暂未取得，后期可取得。这时候只需要暂估入库处理即可。即按不含税金额借库存商品，贷应付账款
带发票到后，在将原暂估入库分录冲红，再根据发票借库存和应交增值税，贷应付账款。
2、是供应商不会开发票，这时你需要去税务机关申请 发票入账，或强烈要求供应商提供发票 - 即然销项发票已开，你必须要取得进项发票，否则无论如何帐都做不平，你可以要求供货方给你提供发票，如果是购销合同约定了不要发票的，你还是要他给你提供发票，补税款给他都可以。
不能取得进项发票，直接影响所得税要多交收入的25%（因为没有成本只有收入）。
如果你公司不是查帐征收，而是核定征收，那对所得税没有影响（因为是按收入的一定比例核定收取的）。
核定征收也必须要取得发票，否则你付购货款时帐就不好做了。结转销售成本时，也没有成本可转。
如果你用白条做帐，税务部门查帐时必查出的话也会让你补交税款，还有可能是外加罚款。 - 只能暂估入库
等正式发票到了以后冲销暂估，正常入库。
一般纳税人企业所得税的征收方式主要有两种：核定征收和查账征收。具体如下：1、查账征收：这是最常见的征收方式，适用于会计核算健全、能够准确核算收入、成本和费用的企业。查账征收下，企业根据会计准则和税法规定，准确核算收入、成本和费用，计算出利润总额，并据此计算应纳所得税额。计算公式为：应...
1. 核定征收方式：应交所得税=收入总额乘以税务核定的固定比例乘以所得税税率；2. 查账征收方式：应交所得税=利润总额乘以所得税税率；3. 所得税税率：一般企业为25%，小型微利企业可降至20%，高新技术企业可降至15%；4. 企业所得税按年计算，分月或分季预缴，月份或季度结束后15日内预缴，年...
②、查账征收:查账征收是按利润计算缴纳所得税,计算公式:应交所得税=利润总额*所得税的税率.一般纳税人企业所得税主要采取查账征收的方式,因为一般纳税人会计核算健全,能够提供准确税务资料.查账征收适用于账簿、凭证、财务核算制度比较健全,能够据以如实核算,反映生产经营成果,正确计算应纳税款的"纳税...
企业所得税的征收方式主要分为两种，即查账征收和核定征收。查账征收，又被称为“查账计征”或“自报查账”，适用于那些账簿、凭证、财务核算制度较为健全的企业。这些企业能够依据这些资料准确记录其生产经营情况，并据此计算应缴纳的税款。在这种征收方式下，纳税人需要自行申报其经营状况和应缴税款。税...
1、核定征收：这种方式是根据企业的收入总额来计算所得税。具体的计算公式为：应交所得税=收入总额×税务核定的应税所得率×所得税税率。这种征收方式适用于账目混乱、难以查账，或者未按照规定设置账簿的纳税人。2、查账征收：这种方式是根据企业的利润总额来计算所得税。具体的计算公式为：应交所得税...
