企业为职工购买的商业保险可以税前扣除吗
2个回答财税会计专题活动
- 职工向商业保险公司购买财产保险、人身保险等商业保险，属于个人投资行为，其所需资金一律由职工个人负担，不得由企业报销。企业按照内部议事规则，经过董事会或者经理（厂长）办公会决议，改革内部分配制度，在实际发放工资和社会保险统筹之外，为职工购买商业保险，作为职工奖励的，所需资金从应付工资中列支；作为职工福利的，所需资金从结余的应付福利费中列支，但不得因此导致应付福利费发生赤字。涉及的税收问题，按照国家税收政策的有关规定处理。（一）会计处理对于企业为职工购买的商业保险，按目的不同，其会计处理是不同的，作为职工奖励的，借记“应付工资”，贷记“银行存款”。作为职工福利的，借记“应付福利费”，贷记“银行存款”，但不得因此导致应付福利费发生赤字，与非试点地区的企业年金一样，也可以先行挂账，再转入应付福利费。职工奖励与职工福利的区别在于，职工奖励是奖励给有贡献的员工，不是人人有份的；而职工福利是人人有份的福利性支出。（二）税务处理《企业所得税税前扣除办法》规定“纳税人为其投资者或雇员个人向商业保险机构投保的人寿保险或财产保险，以及在基本保障以外为雇员投保的补充保险，不得扣除”，此条明确了，企业为雇员购买的商业保险不得税前扣除；但这一条关于补充保险的规定已经被国税发[2003]45号文件所修正。由于在会计上，企业为职工购买的商业保险区分目的，分别在应付工资和应付福利费科目列支，没有直接在税前列支，所以不必进行纳税调整。
扩展阅读：【保险】怎么买，哪个好，手把手教你避开保险的这些"坑" - 企业缴纳的这些保险费可以税前扣除！
可以。在 ，企业为员工购买商业保险可以享受税前扣除的政策。根据《 人民共和国个人所得税法》第六条规定，企业为员工购买的商业保险属于个人所得税法规定的“免税收入”，可以在计算个人所得税时予以扣除。这意味着企业可以将购买商业保险的费用从员工的工资中扣除，减少员工个人所得税的缴纳额度，从而...
综上所述，公司为员工购买商业保险确实需要缴纳个人所得税。公司在为员工提供福利的同时，也需要确保税务合规，以避免不必要的法律风险和成本。
职工因公出差乘坐交通工具的人身意外保险费，依据《国家税务总局公告2016年第80号》可以税前扣除。按照国家规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费，以及国务院财政、税务主管部门特别允许扣除的商业保险费。其他情况下，如企业为投资者或普通职工购买的商业保险，如财产保险、人身保险等，通常不被允许在企业所...
通常情况下，企业为员工缴纳的社会保险和住房公积金等费用，可以视为税前扣除项目，因此员工无需为此缴纳个人所得税。然而，对于企业为员工额外支付的补充养老保险和补充医疗保险费，如果超过了规定的扣除标准，这部分费用可能会被视为员工的收入，从而需要缴纳相应的个人所得税。企业在为员工购买商业保险时，...
如果企业为内资企业，该商业保险要计入员工个人所得税。员工购买商业保险能否报销入账由企业的董事会决定。根据《国家税务总局关于印发《企业所得税税前扣除办法》的通知》（国税发[2000]84号）的规定，企业不得在税前预提其他职工福利类费用。一些外商投资企业和外国企业根据国家规定提存了医疗保险基金、住房...
