增值税汇总缴纳账务处理
3个回答财税会计专题活动
- 预缴增值税：
借：应交税费——应交增值税（预缴） 贷：银行存款
解释：①原理解释：应交税费是负债科目，预交未来可以抵减，可以比照增值税进项税理解，
故借应交税费，贷银行存款。谁预缴谁做账，没总机构的事。
②科目名称：预缴项通常无3级科目，截至二级科目足矣。
2.总机构汇总缴纳时：
借：应交税费——应交增值税（预缴）
——应交增值税（进项）
贷：应交税费——应交增值税（销项）
银行存款
解释：①原理解释：“汇算清缴”说的是所得税，不要与总机构汇总缴纳增值税（一般是石油企业）
混淆。汇总缴纳只针对总机构，与分支机构无关；分支机构不用做账。
②科目：如果进项有余额，可以挂着未来年度抵扣。 - 分机构缴纳增值税时，
借：应交税费——应交增值税
贷：银行存款
总机构，
借：应交税费——未交增值税
贷：应交税费——应交增值税（已预缴增值税） - 分机构缴纳增值税时，
借：应交税费——应交增值税-预缴增值税
贷：银行存款
总机构，
借：应交税费——未交增值税
贷：应交税费——应交增值税-预缴增值税
1、计提增值税会计分录：借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）；贷：应交税费-未交增值税 2、下月交纳时：借：应交税费-未交增值税；贷：银行存款 3、如果上月已缴税金，上月交纳时：借：应交税费—应交增值税（已交税金）；贷：银行存款 4、月末结转：借：应交税费-未交增值税；贷：...
1、将销项税额转入未交税金，借：应交税费—应交增值税—销项税额；贷：应交税费—应交增值税—未交增值税；2、将进项税额转入未交税费，借：应交税费—应交增值税—未交增值税；贷：应交税费—应交增值税—进项税额；3、若未交增值税为贷方余额，表示应交税款；若为借方余额，则为留抵税额；4...
增值税的主要账务处理：小企业采购物资等，按照应计入采购成本的金额，借记“材料采购”或“在途物资”“原材料”“库存商品”等科目，按照税法规定可抵扣的增值税进项税额，借记应交增值税——进项税额，按照应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”“银行存款”等科目。购入物资发生退货的，做相反的会计...
对于一般纳税人而言，应该缴纳的增值税，计入到应交税费—未交增值税科目核算，月末，将当月预缴的增值税额自“应交税费—预交增值税”科目转入“未交增值税”科目 借：应交税费—未交增值税，贷：应交税费—预交增值税。实际缴纳的时候其分录为，借：应交税费—未交增值税，贷：银行存款。小规模纳税...
对于增值税缴纳的会计核算，企业通常设置应交税费、银行存款等科目来处理，相关的账务处理该怎么做？缴纳增值税的会计分录 1、当月交纳当月的增值税 一般纳税人 借：应交税费——应交增值税（已交税金）贷：银行存款 小规模纳税人 借：应交税费——应交增值税 贷：银行存款 2、企业预缴增值税 借：应...
