外企按季度预缴所得税，年终汇算清缴退回款应如何做账？
1个回答财税会计专题活动
- 1、上年第四季度计提时
借：所得税
1万元
贷：应交税金--所得税
1万元
2、网上申报实际缴纳时
借：应交税金--所得税
3万元
贷：银行存款
3万元
3、8月份收到退回的税款时
借：银行存款
2万元
贷：应交税金--所得税
2万元
问题补充：
谢谢回答，但年终会算清缴退回的税款不止多交的那部分税款还包括因为弥补以前年度亏损而退回的税款，请问汇算清缴算出应退回的税款时是否要分录或做账务调整，现在税局该退的税已经退回，我该交的税也已经交过了，而应交税金-企业所得税科目总是有一部分余额在应该是有问题的吧？我不知道自己的问题到底出在哪里
1、网上申报错误，导致申报了2倍的税额也就是2万元，按上面的账务处理就可以了。
2、退回的弥补以前年度亏损税款处理
（1）按退回弥亏额调整
借：应交税金--所得税
贷：以前年度损益调整
（2）结转
借：以前年度损益调整
贷：利润分配--未分配利润
（3）收到退款
借：银行存款
贷：应交税金--所得税
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