利润总额为负，但有调增项目，并且表现为缴所得税，账务如何处理
2个回答财税会计专题活动
- 要看调增的项目是属于什么性质的，如果是账务处理有误形成的要对调增的项目进行账务处理。
- 纳税调整如果是业务招待费和宣传费用等超额是不用调整账务的，直接在所得税纳税申报表列示就可以了。只有折旧或者其他账务处理有错误，或者补收入之类的才需要账务处理。
年底利润总额为负数不用交企业所得税。利润总额为负，如经过纳税调整的应纳税所得额也为负（比如业务招待费，没有发票等支出需要纳税调增），就不用交企业所得税。账务上不需额外处理，只需把今年年末的未分配利润借方余额结转到下年即可。企业所得税是税务机关对我国内资企业和经营单位的生产经营所得...
利润总额可以填负数,"利润总额":填报按照企业会计制度、企业会计准则等国家会计规定核算的利润总额.本行数据与利润表列示的利润总额一致. 利润总额为负数时,加上调增应纳税所得额,减去调减应纳税所得额后如果还是负数,就可以不交企业所得税,如果是正数,就需要缴纳企业所得税. 企业所得税申报表是...
核定征收所得税的企业，是根据企业的销售收入的百分之二十五交所得税，所以即使利润总额是负的，但只要有销售收入就有所得税。“利润”帐户的贷方发生额大于借方发生额的差额，即为利润总额。“利润”帐户的二级帐户，可按“产品销售利润”、“其他销售利润”、“营业外收入”、“营业外支出”和“资源税...
所得税费用的计算主要基于应纳税所得额。应纳税所得额的计算涉及多个步骤：首先，从账面利润总额出发，减去纳税调减额，加上纳税调增额，同时还要扣除弥补以前年度亏损的部分和境外应税所得用于弥补境内亏损的部分。若计算出的应纳税所得额为正数，则需依据相关法规规定计算应纳所得税费用。反之，如果应纳...
在填写利润表时，应严格依据实际利润数据，但根据税法规定，某些项目需要进行调整。例如，如果公司有免税收入，这部分收入需要在应纳税所得额中调减；而招待费则需按照实际支出的60%且不超过收入的5%来调整应纳税所得额。福利费和工资的扣除也需符合税法规定，即福利费和工资总额的14%以内可以扣除，超出...
