已经计算出增值税与所得税税额但还未缴纳的税金，会计分录该如何做？
5个回答财税会计专题活动
- 根据计算出的增值税额，月末
借：应交税费——应交增值税（销项）
贷：应交税费——应交增值税（未交）
根据计算出来的应交企业所得税，月末
借：所得税费用
贷：应交税费——企业所得税 - 计算出来就是要计提
其中，增值税计提分录一般为：
借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税
贷：应交税费-未交增值税
所得税计提分录为：
借：所得税费用
贷：应交税费-所得税
注意，这两个分录应该在税款所属期月末计提
例如，4月10日计算好后，在3月31日做以上两个分录。
另外，如果有非正常业务，比如说内账中，收入并不是全额交税的（存在账外经营等不合法情况），那么建议将增值税业务按营业税业务一样处理。
供参考 - 这里有一个前提是：你计算出来了，没有关系，如果不做计提，不用做会计分录，到缴纳时，一次性做
会计分录即可，如果计提了，则：
借：应交税费－应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费－应交增值税（未交增值税）
缴纳时
借：应交税费－应交增值税（未交税金/已交税金）
贷：银行存款
计提所得税费时
借：所得税费用
贷：应交税费－未交所得税
缴纳时
借：应交税费－未交所得税
贷：银行存款 - 计提时：
借：所得税
贷：应交税费
增值税：
借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税
贷：应交税费-未交增值税
上交时:
借:应交税费-未交增值税
贷:银行存款 - 账务处理如下：
1.根据计算出来的应交企业所得税，月末
借：所得税费用
贷：应交税费——企业所得税
月末结转所得税
借：本年利润
贷：所得税费用
上交是
借：应交税费——企业所得税
贷
：银行存款
2.根据计算出的增值税额，月末
将其转入应交税费-未交增值税科目
借：应交税费——应交增值税-转出未交增值税
贷：应交税费——未交增值税
上交是
借：应交税费——未交增值税
贷
：银行存款
应交税金明细表顺序
1。应交增值税
（1）期初未抵扣数（用负号填列）
(2)销项税额
出口退税
进项税额转出
转出多交增值税金
（3）进项税额
已交税金
转出未交增值税
（4）期末为抵扣数（用负号填列）
2。未交增值税
（1）期初未交数（多交数用负号填列）
（2）本期转入数（多交数用负号填列）
（3）已交数
（4）期末未交数（多交数用负号填列）
但因为收取了购买方货款并开具 ,实质已构成增值税收入实现,即需要“视同销售”计提销项税金,交付代销清单并取得委托方 时再作进项税额核算。受托方向委托方收取的手续费计入其他业务收入,属于佣金性质,应按规定计算缴纳增值税和企业所得税。 2 价外费用,产生两税申报收入不一致 增值税的销售额是按...
因为对于企业来说增值税与企业所得税，两者之间并没有关系。增值税的征收对象是企业经济活动过程中的增值额，而企业所得税的征税对象是企业获得的净利润。从这一方面，我们也能看出增值税和企业所得税并没有直接关系。并且企业是不是需要缴纳企业所得税，和企业是不是需要缴纳增值税也是没有直接联系。企...
增值税收入与所得税收入是否一致不一定,两税的纳税义务发生时间不一致时候,可以不一样.1增值税:增值税纳税义务、扣缴义务发生时间为:(一)纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的,为开具发票的当天.收讫销售款项,是指纳税人销售服务、无形资产、不动产过程中或者完...
企业所得税和增值税不重复收税。增值税和所得税的征税环节，无论是从哪个角度来讲，都是不重复的。增值税是流转税，是对商品在流转过程中增值部分增收的税，它的税负由最终消费者承担；而所得税是利得税，是企业生产经营中的经营所得，即企业只有赚钱了才需要交纳的税金，是两个不同的征税环节，不...
增值税是价外税，增值税不参与企业的利润计算，不影响企业盈亏，也就是说，企业的经营成果和增值税没有关系，企业所得税交没交，和增值税没关系，不影响增值税进项税额的抵扣。
