五险一金汇算清缴是按实缴还是计提数扣除
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- 社保费用由个人自己承担的部分不能在企业所得税税前扣除，由企业承担的部分准许在税前扣除。
一是企业计算"三项经费"扣除限额的工资、薪金总额，不包括基本社会保险费。
二是企业发放给残疾人员的工资要加计扣除，必须按月足额缴纳基本社会保险费。
三是企业按照规定为研发人员缴纳的基本社会保险费允许加计扣除。
四是高新技术企业或有计划申请高新技术企业资格的企业，还要特别注意在职人员是否缴纳了社会保险费。因为高新技术企业认定和复审中，可能要审核这一情况。
五是注意取得的社会保险费缴纳凭证是否合规 - 五险一金汇算清缴是按计提数扣除。五险一金支出由于在缴纳时有社保部门和公积金管理部门审核，只有满足其相关规定才能缴纳，税务规定也比较宽松，实际缴纳的五险一金基本上都能税前除。只是需要注意的是，部分企业可能存在给不在本企业任职的人员代缴五险一金的情况，其代缴的部分不得在税前扣除。因此，汇算清缴时应核对是否存在为人代缴五险一金的情况。
汇算清缴是指个人在每年的汇算清缴时，将全年的工资、薪金所得等纳税信息进行汇总，重新计算个人所需缴纳的个人所得税。而五险一金是指职工在工作期间需要缴纳的社会保险和住房公积金等，包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险和住房公积金。其中，个人需要缴纳的社会保险费和住房公积金，一般...
五险一金汇算清缴扣除标准 根据《企业所得税法实施条例》(国务院令第512号)第三十四条规定,企业发生的合理的工资、薪金支出,准予扣除.关于工资薪金总额问题《实施条例》第四十、四十一、四十二条所称的"工资薪金总额",是指企业按照本通知第一条规定实际发放的工资薪金总和,不包括企业的职工福利费、职工教育...
扣税是在扣五险一金之后扣。相关法律规定将起征点由3500调至5000，纳税人的工资、薪金所得，先行以每月收入额减除费用五千元以及专项扣除和依法确定的其他扣除后的余额为应纳税所得额。依照个人所得税税率，按月换算后计算缴纳税款，并不再扣除附加减除费用。计算公式为，应纳税所得额=月度收入-5000元（...
居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款；需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年三月一日至六月三十日内办理汇算清缴。预扣预缴办法由国务院税务主管部门制定。居民个人向扣缴义务人提供专项附加扣除信息的，扣缴义务人按月预扣预缴税款时应当...
但是为了减少过多的税收同会计差异，如果在汇算清缴结束前支付的，应当允许在所得税前扣除，如果在汇算清缴结束后仍未支付的，应当在支付年度扣除。五险一金的性质同工资相似，因此应当比照工资费用的规定在企业所得税前扣除。即在实际缴纳年度扣除，但比例应按照所属年度比例计算扣除限额。
