跨年多计提折旧如何做账缴税
2个回答财税会计专题活动
- 需要补缴税款:
借:累计折旧
贷:以前年度损益调整
借:以前年度损益调整(补交企业所得税部分)
贷:应缴税费——应交企业所得税
借:以前年度损益调整
贷:利润分配——未分配利润 - 借:累计折旧
贷:
以前年度损益调整
借:以前年度损益调整(补交
企业所得税
部分)
贷:应缴税费——应交企业所得税
借:以前年度损益调整
贷:
利润分配
——
未分配利润
借:累计折旧 贷:以前年度损益调整 借:以前年度损益调整(补交企业所得税部分)贷:应缴税费——应交企业所得税 借:以前年度损益调整 贷:利润分配——未分配利润
没跨年度的,直接做相反的会计分录冲回多计提的金额借:管理费用(或制造费用、销售费用等科目)---折旧费红数贷:累计折旧红数2、跨年度的,执行小企业会计准则的企业,也可以原分录红数冲回借:管理费用(或制造费用、销售费用等科目)---折旧费红数贷:累计折旧红数3、跨年度的,...
借:累计折旧 贷:以前年度损益调整 借:以前年度损益调整 贷:应交税金-应交所得税(折旧*25%)借:以前年度损益调整 贷:利润分配-未分配利润 如上年已提盈余公积 借:利润分配-未分配利润 贷:盈余公积 退回去的话按固定资产处置处理,退款额小于资产账面价值的部分做为营业外支出。借:固定资产清...
冲回多计提折旧:借:累计折旧贷:以前年度损益调整调增所得税借:以前年度损益调整贷:应交税费——应交所得税将以前年度损益调整余额转入利润分配:借:以前年度损益调整贷:利润分配——未分配利润调整盈余公积:借:利润分配——未分配盈利贷:盈余公积调完后,还要调资产负债表和利润表。
固定资产折旧多计提了,就需要冲销多计提,由于跨年了,如果涉及到损益科目就需要通过以前年度损益调整科目核算。固定资产跨年折旧多计提了调整的账务处理是,借:累计折旧,贷:制造费用,以前年度损益调整—管理费用等科目。