营改增小规模纳税人怎样申报
4个回答财税会计专题活动
- 营业税改增值税后的小规模纳税人应按以下步骤操作。
纳税申报需要填什么表
小规模纳税人增值税申报表由①申报主表、②扣除项目表、③减免明细表三项组成。
《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》。(申报主表)仅享受月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)免征增值税政策或未达起征点的小规模纳税人,只需填报本表即可。
《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》,本表由销售服务有扣除项目的纳税人填报,其他小规模纳税人不填报。(扣除项目表)
《增值税减免税申报明细表》,本表为增值税一般纳税人和增值税小规模纳税人共用表,享受增值税减免税优惠的纳税人需填报本表。(减免明细表)
备注:发生增值税税控系统专用设备费用、技术维护费以及购置税控收款机费用的增值税纳税人也需填报本表。
相关知识(特殊政策)
纳税人在所属期内未取得销售收入的,或者未开具发票的,均需要完成零申报手续,否则将被处罚。
销售不动产,不可以享受小微企业增值税优惠政策。出租不动产属销售服务,可以享受小微企业增值税优惠政策。
小规模纳税人申报表填写之前需要先进行是否达到“起征点”政策的判断,如果未达到“起征点”,不能在主表中第1至8栏填写相关内容。
小规模纳税人应分别核算销售货物、劳务的销售额和销售服务、无形资产的销售额。自2016年5月1日起至2017年12月31日,小规模纳税人销售货物劳务月销售额不超过3万元(季度9万),销售服务、无形资产月销售额不超过3万元(季度9万)的,可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策,不是按汇总合计数判断是否享受优惠。
有差额扣除项目的小规模纳税人,“起征点”销售额口径为扣除前的不含税销售额。
小规模纳税人计征增值税,申报主表第4-6行5%的征收率,仅适用于以下项目:
6.1.小规模纳税人销售其取得的不动产,按5%征收率缴纳增值税(不含个人销售其自建自用住房和个人销售其购买2年以上的住房——免税)。(财税[2016]36号文)
6.2.小规模纳税人出租其取得的不动产,按5%征收率缴纳增值税(包括车辆停放服务,包括个人出租住房减按1.5%)。(财税[2016]36号文)
6.3.小规模纳税人提供劳务派遣服务选择差额征税的,按简易计税方法依5%征收率计算缴纳增值税。(财税[2016]47号文)
6.4.小规模纳税人转让2016年4月30日以前取得的土地使用权,按减除取得该土地使用权的原价后的余额为销售额,按照5%的征收率计算缴纳增值税。(财税[2016]47号文)
6.5.房地产开发企业中的小规模纳税人,销售自行开发的房地产项目,按5%征收率缴纳增值税。
增值税小规模纳税人,实际经营期不足一个季度的,以实际经营月份计算当期可享受小微企业免征增值税政策的销售额度。
增值税纳税人初次购买增值税税控系统专用设备(包括分开票机)支付的费用,可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票,以及每年缴纳的技术维护费取得技术维护服务单位开具的技术维护费发票,在增值税应纳税额中全额抵减,不足抵减的可结转下期继续抵减。设备和技术维护费的全部支出,指的是取得发票的价税合计额,不仅仅是指税款。(金额填入减免明细表相应行次的第2、3、4列和申报主表的第16行)
小规模纳税人增值税申报表填写注意事项
申报主表
小规模纳税人申报表主表中的销售额为不含税销售额。销售应税行为有扣除项目的,为扣除后的不含税销售额。小规模纳税人销售额根据适用征收率和项目不同,分别填写在不同的栏次中。销售货物劳务和销售服务、不动产和无形资产的销售额分别填写在不同的列中。
第1行“应征增值税不含税销售额(3%征收率)”填写3%征收率的销售额。不包含销售自己使用过的固定资产、旧货、出口销售额、免税销售额、查补销售额。小规模纳税人提供劳务派遣服务,以取得的全部价款和价外费用为销售额的,填写在该行“服务、不动产和无形资产”列。
第3行“税控器具开具的普通发票不含税销售额”填写通过 管理新系统或税控收款机开具的普通发票不含税销售额。
第5行“应征增值税不含税销售额(5%征收率)”“服务、不动产和无形资产”列填写小规模纳税人销售、出租不动产,以及提供劳务派遣服务选择差额纳税的销售额。
销售货物劳务的应纳税额和销售服务、不动产和无形资产的应纳税额,根据适用的不同征收率分别计算填列。
小规模纳税人预缴的税款(包含在地税预缴的税款和异地国税预缴的税款)填写在申报主表第21行“本期预缴税额”。
附列资料表
小规模纳税人销售应税行为,有扣除项目的,根据不同的征收率分别填写附表,计算出扣除后的不含税销售额,并填写到主表相应的栏次中。
增值税税减免税申报明细表
享受增值税减免税优惠的纳税人需填报本表,在空白行点击并选择减税、免税的项目,填入实际发生的金额。
例如:发生增值税税控系统专用设备费用、技术维护费以及购置税控收款机费用的增值税纳税人需填报本表。 - 申报程序如下:
如果你已确认申报,将增值税申报报表填写并保存成功后,点击“我的权限”----小规模纳税人增值税---增值税确认申报,点击此功能项后,系统自动审核校验,凡填写报表有不符合要求的,均提示出相应信息,用户需根据提示信息修改相应申报表,保存成功后可再次上传申报数据。页面中看到申报成功字样可表示本次申报成功。
小规模纳税人报税流程:(每月所需上交报表)
国税要报资产负债表,损益表,增值税申报表(适用于小规模)带上用过的发票存根联。
地税报资产负债表,损益表,纳税申报表包括:城建税、教育费附加、印花税、个税、水利基金的报表。
每个月月初就是10号之前报税。(国税:每月10日之前。 地税:每月13日之前。) - 营改增以后一般的小规模纳税人国税需要申报《增值税纳税申报表(适用小规模纳税人)》以及《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)附列资料》在税控软件里都可以看到,均为网上申报。如果是实行差额征税的还有相应的明细或者是广告服务业文化事业建设费申报,具体的需要根据企业的具体情况而定。
地税和原来一样,均为网上申报,只是不需要再选择营业税了,个税、城建、教育费附加、地方教育费附加等还需要申报。这个月应该有印花税年度申报。 - 1、登录当地税务系统;
2、进入国税局网站首页,右侧有“办税服务厅登录”;
3、进入办税服务厅,选择“国税纳税人登录”;
4、输入纳税人识别号及密码进行登录。登录成功后,进行纳税申报。 注:纳税人识别号是税务登记证上最长的那一串数字,纳税人的密码默认为8位纳税人编码。首次登录以后可以进行修改。
1、登录电子税务局,点击申报缴纳。2、进入缴纳申报界面后,点击增值税适用于小规模纳税人后面的填写申报表。3、规模纳税人增值税免税收入填写在:第10行或者11行。4、填写好免税收入之后,再填写免税额。小规模纳税人免税额填写在:第18行或者第19行。5、在表尾的是否自行申报处选择是或者否,选择是...
营改增后,小规模纳税人报税的步骤:1、登陆报税系统,输入账号和密码,或者CA证书登陆:2、打开需要申报的项目:3、例如需要申报增值税,点击“填写申报表”,根据企业实际情况,进行填写,填写完毕,点击下一步,缴纳税款完毕,提交申报,即申报成功。
营改增以后一般的小规模纳税人国税需要申报《增值税纳税申报表(适用小规模纳税人)》以及《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)附列资料》在税控软件里都可以看到,均为网上申报。如果是实行差额征税的还有相应的明细或者是广告服务业文化事业建设费申报,具体的需要根据企业的具体情况而定。地税和原来...
按照3%的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法在建筑服务发生地预缴税款后,向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。” 二、根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)规定:“...本通知附件规定的内容,除另有规定执行时间外,自2016年5月1日起...
一、小规模纳税人公司税务一般都比较简单,自公司成立拿到税务登记证的次月起,就要开始申报缴税。小规模纳税人主要的税种有增值税和企业所得税。现在公司报税基本上都是采用网上申报,只要在网上操作就可以完成申报缴税。1、网上申报一般都是登陆当地税务系统。2、首先是国税,进入国税局网站首页,右侧有“...