企业所得税季度预缴形成欠税，年度汇算如何处理？
1个回答财税会计专题活动
- 1、如题所述，首先应予指出，纳税人季度企业所得税已申报并应预缴的100万元未实际缴纳入库而形成欠税，一般情况下税务系统不应出现多缴退税的提示，提问者应及时向主管税务机关核实为妥；
2、同时，提问者应再次核实如下：
a、企业所得税年度汇算清缴相应申报表中，所填列数据的准确性；
b、明确在发生欠缴季度应入库的预缴税款时，税企双方所采取的对应措施；
c、总之，应先再一次梳理季度申报至年度清缴时所涉各工作环节，避免纰漏而产生误导判断的期限；
3、以上仅供参考，请予结合实际情况再做判断，适时咨询税务机关。
企业季度预缴所得税时，可以弥补以前年度亏损。根据《国家税务总局关于发布《 人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(2015年版)等报表》的公告》(国家税务总局公告2015年第31号)填报说明第五条的规定，(一)7.第8行“弥补以前年度亏损”：填报按照税收规定可在企业所得税前弥补的以前年度尚未...
第五十二条 因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。 因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的，追征期可以延长到五年。 对偷税、...
企业所得税缴纳规则通常如下：一季度需在4月份，二季度在7月份，三季度在10月份。根据规定，企业所缴纳的税款对应的是上个季度的税款。值得注意的是，企业所得税的计算与申报是基于当季度及当年累计的财务数据。这意味着，对于16年第四季度的税款，如果企业已在该季度进行申报，则应在相应时间内缴纳。...
1、您企业所得税申报有误，三季度应该是1-3季度累计利润总额为正数申报预缴企业所得税，为负数则零申报，是否缴纳企业所得税要看申报表“累计金额”列第9行“应补（退）税额”栏。按照您的表述，贵公司三季度不需要缴纳企业所得税，可以在第9行填“0”。如果您3季度预缴了企业所得税，根据《企业...
法律分析：企业因资金困难无法缴纳欠税，该笔欠税将会无限期追征，并产生如下不利影响：（一）从滞纳之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金；（二）税务机关会发出限期缴纳税款通知书，责令缴纳或者解缴税款的最长期限不会超过15日；（三）税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，税务机关可以处不缴...
