发生退货时的税务处理
- 一般纳税人：给对方开具 拒收证明，并退回发票联和记账联给对方
如已付款
借：应收账款/现金/银行存款
贷：库存商品
应交税金--应交增值税--进项税
如未付款
借：应付账款
贷：库存商品
应交税金--应交增值税--进项税
小规模：
与上面的区别是没有应交税金的分录，别的一样。
该笔业务应冲减的增值税进项税额是5950元。
希望能帮到您哈！ - 发生退货时的处理，主要是增值税的处理。
当月退货，且未开票，这个简单，退回货入库就是了，因未开票，税务上不必处理。
当月开票，当月退货，票未认证，这个也容易，把票收回作废，税务上也不必处理。
当月开票，次月退货，且票认证，这个要对方去其税务局开一张退货证明，这样销售方开出的票不能作废，只能开负数发票。
具体规定如下：国家税务总局《关于进一步做好增值税纳税申报“一窗式”管理工作的通知》（国税函[2003]962号）增值税一般纳税人发生销售货物、提供应税劳务开具增值税专用发票后，如发生销货退回、销售折让以及原蓝字专用发票填开错误等情况，视不同情况分别按以下办法处理：
(一)销货方如果在开具蓝字专用发票的当月收到购货方退回的发票联和抵扣联，而且尚未将记账联作账务处理，可对原蓝字专用发票进行作废。即在发票联、抵扣联连同对应的存根联、记账联上注明“作废”字样，并依次粘贴在存根联后面，同时对防伪税控开票子系统的原开票电子信息进行作废处理。
如果销货方已将记账联作账务处理，则必须通过防伪税控系统开具负数专用发票作为扣减销项税额的凭证，不得作废已开具的蓝字专用发票，也不得以红字普通发票作为扣减销项税额的凭证。
销货方如果在开具蓝字专用发票的次月及以后收到购货方退回的发票联和抵扣联，不论是否已将记账联作账务处理，一律通过防伪税控系统开具负数专用发票扣减销项税额的凭证，不得作废已开具的蓝字专用发票，也不得以红字普通发票作为扣减销项税额的凭证。
(二)因购货方无法退回专用发票的发票联和抵扣联，销货方收到购货方当地主管税务机关开具的《进货退出或索取折让证明单》的，一律通过防伪税控系统开具负数专用发票作为扣减销项税额的凭证，不得作废已开具的蓝字专用发票, 也不得以红字普通发票作为扣减销项税额的凭证。 - 根据开具的红字发 票，做原来销售时分录的反分录。
借：应付账款
贷：库存商品——配件
应交税费——应交增值税
发生退货时的处理,主要是增值税的处理。 当月退货,且未开票,这个简单,退回货入库就是了,因未开票,税务上不必处理。 当月开票,当月退货,票未认证,这个也容易,把票收回作废,税务上也不必处理。 当月开票,次月退货,且票认证,这个要对方去其税务局开一张退货证明,这样销售方开出的票不能作废,只能开负数发票。 具...
针对商品销售退货的账务处理，作为一般纳税人，当发生8000元货物销售退货时，需要进行如下处理：在账务处理上，首先应当冲减当期的销售收入8000元。这意味着需要在销售收入的账户中进行相应的减少记录，以反映退货导致的收入下降。接着，需要冲减对应的销售成本。销售成本通常包括与所销售商品直接相关的成本，...
首先，若在开具发票当月，纳税人收到退回的发票联、抵扣联且符合作废条件，应按照相关规定进行作废处理。作废处理需遵循特定程序，确保信息准确无误，以确保税务合规。其次，若在开具发票过程中发现有误，可即时进行作废。这一操作同样需严格遵守法规，确保操作的合法性和有效性。在进行作废处理时，纳税人需...
销售退货的账务处理通常涉及多个步骤，首先企业需确认退货的具体情况，包括退货商品的数量、金额以及退货的原因。确认无误后，如果退货发生在确认收入之后，企业需要冲减相应的销售收入，会计分录通常为借记“应收账款”（如果是红字则表示减少），贷记“主营业务收入”（红字）和“应交税费——应交增值税（...
对于增值税而言，当企业发生销售退货时，需要开具红字增值税专用发票，并相应冲减增值税销项税额。这样，企业能够避免因退货而导致的重复计税问题，确保税务处理的准确性。三、消费税的退货规定 对于消费税的退货，税法也做出了明确规定。当消费税纳税人发生退货时，已缴纳的消费税税款应予以退还，或者进行...
