计算增值税和消费税并写分录

计算增值税和消费税并写分录
  • (1)甲公司提货时,应组价计算消费税并由乙公司代收代缴消费税
    材料成本=30000+800×(1-7%)=30744(元)
    加工费及辅料费为8000元
    提货时应被代收代缴消费税=(30744+8000)÷(1-30%)×30%=16604.57(元)

    (2)甲公司可以抵扣的增值税进项税额=5100+800×7%+8000×17%+1000×7%=6586(元)
    甲公司的销项税额=100000÷(1+17%)×17%=14529.91(元)
    销售香水应缴纳的增值税=14529.91-6586=7943.91(元)

    (3)甲公司销售香水应缴纳的消费税
    =100000÷(1+17%)×30%-16604.57×70%=25641.03-11623.20=14017.83(元)
    (4)乙公司受托加工收入应缴纳增值税
    乙公司应纳增值税=8000×17%-150=1210(元)
  • 消费税=8*2000*0.5+1500*2000*20%= 608 000.00 增值税=1500*2000*17%=510 000.00 借:工程物资 3 510 000 贷:主营业务收入 1500*2000=3 000 000 贷:应缴税费-增值税-销项税 510 000 借:营业税金及附加 608 000 贷:应缴税费-消费税 608 000 (暂不考虑城建税及附...

  • 1、计算应交增值税(销项税额)时:借:银行存款 或 应收帐款等 贷:主营业务收入等 贷:应交税金--应交增值税(销项税额)2、计算应交消费税时:借:主营业务税金及附加等 贷:应交税金--应交消费税 3、计算应交营业税时:借:主营业务税金及附加等 贷:应交税金--应交营业税 4、计算应交...

  • 1、计算应交增值税(销项税额)时:借:银行存款 或 应收帐款等 贷:主营业务收入等 贷:应交税金--应交增值税(销项税额)2、计算应交消费税时:借:主营业务税金及附加等 贷:应交税金--应交消费税 3、计算应交营业税时:借:主营业务税金及附加等 贷:应交税金--应交营业税 4、计算应交...

  • 1、企业购买货物涉及关税及进项税额时,会计分录为:借:原材料(含关税金额)应交税费——应交增值税(进项税额)贷:银行存款 2、企业购买货物涉及增值税销项税额时,会计分录为:借:银行存款 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税(销项税额)3、企业计提消费税时,会计分录为:借:税金及附加...

  • 应纳增值税是按销项税-(进项税-进项税金转出)计算的 缴纳时:借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税 贷:应交税费-未交增值税 应纳消费税:借:营业税金及附加 贷:应交税费-应交消费税

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