12月应付职工薪酬怎么填
1个回答财税会计专题活动
- 12月应付职工薪酬报表附注中的填写方法有两种：
1、执行《企业会计准则》的企业，如果“应付职工薪酬”会计科目未按规定包括企业会计准则中该科目下的所有内容，如未含职工福利费、社会养老保险费或住房公积金等，则填报“应付职工薪酬”指标时，应按照统计报表制度中指标解释包括的内容，从成本、费用中摘取相关项目计入该指标。
2、如果“应付职工薪酬”会计科目按规定包括企业会计准则中该科目下的所有内容，则直接按其发生额填写。
职工薪酬支出及纳税调整
每年企业所得税汇算清缴时，《A105050—职工薪酬支出及纳税调整明细表》都是必填表格——无论是否存在纳税调整。表格的第一行“工资薪金”的填写，在实务中存在一些容易混淆的问题，稍不注意，可能会导致表格填写错误，影响企业所得税的正确计算。
除了研发人员的工资资本化外，生产企业也存在类似问题。如车间工人的工资计入当期生产成本、制造费用或转入库存商品，但库存商品并未在当期实现销售。
在这种情况下，未销售商品所对应车间工人的工资薪金支出就不能在本期的“账载金额”填列，而应待商品未来销售时才能在“账载金额”填列。
12月应付职工薪酬报表附注中的填写方法有两种：1、执行《企业会计准则》的企业，如果“应付职工薪酬”会计科目未按规定包括企业会计准则中该科目下的所有内容，如未含职工福利费、社会养老保险费或住房公积金等，则填报“应付职工薪酬”指标时，应按照统计报表制度中指标解释包括的内容，从成本、费用中摘取相...
借：应付职工薪酬 贷：银行存款等
4、明细账户：应设置“工资”、“职工福利”、“社会保险金”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”等进行核算。
借：应付职工薪酬-工资 贷：其他应付款---水电费 其他应付款---伙食费 其他应付款---扣款 银行存款 水电费、伙食费扣款等实际支出时则冲减：借：其他应付款---水电费 其他应付款---伙食费 其他应付款---扣款 贷：银行存款 相当于先扣缴人家的钱，然后再合并支付，有点类似于应交税费-应交个人...
应付职工薪酬 3000 （3）借：应交税费—应交增值税（未交增值税） 4000 —应交所得税 1500 贷：银行存款 5500 （4）借：管理费用—材料盘亏 2500 其他应收款—仓库保管员 1000 贷：待处理财产损益—材料盘亏 3500 （5）应收光明公司货款，不是贷款 借：管理费用 12000 ...
