不能分清什么时候做递延所得税资产，什么时间做递延所得税负债。
3个回答财税会计专题活动
- 不用去刻意分的，理解最重要。
就看资产和负债的账面价值与计税是否有差异，按定义去作就行。
这部分内容的关键之处就在于资产和负债的计税基础。
再把特殊事项，如亏损弥补等处理为递延事项。 - 递延所得税资产和递延所得税负债是和暂时性差异相对应的，可抵减暂时性差异是将来可用来抵税的部分，是应该收回的资产，所以对应递延所得税资产；递延所得税负债是由应纳税暂时性差异产生的，对于影响利润的暂时性差异，确认的递延所得税负债应该调整“所得税费用”。例如会计折旧小于税法折旧，导致资产的账面价值大于计税基础，如果产品已经对外销售了，就会影响利润，所以递延所得税负债应该调整当期的所得税费用。
- 如果是做所得税汇算，自己做个差异表。
当企业出现可抵扣的暂时性差异时，就会产生递延所得税。这种差异通常源于会计与税法在资产和负债计量上的不同处理方式。例如，某些会计上确认为费用的项目，在税务上可能不被视为立即可抵扣的费用，因此形成了暂时性差异。在这种情况下，需要确认递延所得税资产。此外，某些资产或负债的账面价值与计税基础...
当期和以前期间应交未交的所得税确认为递延所得税负债，已支付的所得税超过应支付的部分确认为递延所得税资产。具体分析如下：1、应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率相乘产生递延所得税负债或递延所得税资产。原则上企业应当确认所有应纳税暂时性差异产生的...
你其实不必改税务报表，因为这不是税务管的事，只是会计准则对比较报表的要求，而且到明年报表就同步了。
递延所得税资产|负债有三个特点：一是暂时的差异，但从相对长的时间段看（可能几年）不存在差异；二是差异是基本确定的，即不能只是“可能”“不可预料的”；三是差异又是比较长期存在的，影响报表的准确性，所以必须体现出来，一般计入“资本公积-其他资本公积”。什么时候用到两个科目：资产负债表...
如果合并方管理层意图长期持有该项投资，则长期股权投资产生的暂时性差异预计未来期间不会转回，对未来期间不会产生所得税影响，合并方无需确认相关的递延所得税。 如果合并方管理层意图在未来转让或者处置该项投资，则长期股权投资产生的暂时性差异在转让或者处置该项投资时将产生所得税影响，合并方应当按...
