销项税额-进项税额=增值税应记在哪个科目？
3个回答财税会计专题活动
- 依据公司应税税负乘以本期销售额再减去销项税额得出本期应抵扣进项税额（不含固定资产进项税额）
本期应抵扣税额=本期销项税额-本期销售额*税负
拿回进项发票时：
借
原材料
借
应交增值税-进项税额(待抵扣税）
贷
银行存款
抵扣时：
借
应交增值税-进项税额
贷
应交增值税-进项税额(待抵扣税）
计算出本期应交增值税后（金额=销项-进项-留抵税额）
借
应交增值税-转出未交增值税
贷
应交增值税-未交增值税
交税后：
借
应交增值税-未交增值税
贷
银行存款
到年末后冲平相关科目，应交增值税-进项税额借方余额+应交增值税-进项税额(待抵扣税）就为本年度留抵税额：
借
应交增值税-销项税额
贷
应交增值税-进项税额
贷
应交增值税-转出未交增值税 - 可以每月结转，也可以每年结转，看自己方便。我每月底做：结转时：借：应交税费-应交增值税（销项税额）销项当月发生额
贷：应交税费-应交增值税（进项税额）
应交税费-应交税金
申报纳税缴纳后,借：应交税费-已交税金
贷：银行存款
我们是小企业，没有设置那么多科目，已交税金的贷方就是未交税金 - 现在新会计准则已取消了应交税金-未交增值税，这个明细了，交本月增值税，或者交上月增值税统一在应交税费-应交增值税（已交税额）中核算。
应交税费——未交增值税，如果上面的数字为正数，贷方就是你应缴还未交纳的部分。
销项税额减去进项税额等于增值税应纳税额。销项税额减去进项税额等于增值税为增值税一般纳税人的计算公式。一般计税法是间接计算法，也就是先按当期销售额和适用税率计算出销项税额，然后将当期准予抵扣的进项税额进行抵扣，从而间接计算出当期增值额部分的应纳税额。按照税法规定，增值税一般纳税人发生应税销售...
销项税额减去进项税额等于增值税应纳税额。计算公式为：应纳税额=销项税额-进项税额。其中，销项税额=不含税销售额×税率=含税销售额÷（1+税率）×税率。销项税额是指纳税人销售货物或者提供应税劳务，按照销售额和适用税率计算并向购买方收取的增值税额。销项税额又分为含税、不含税两种。而进项税额...
一般情况下：销项-进项+进项税转出＝应交税金（应交增值税）上月应交增值税余额如在借方：本月应交增值税额=上月余额+本月进项税额—本月销项税额。（若为正数本月不缴税记借方；若为正数本月缴税记贷方 ）
应交增值税=销项税额-进项税额 修订后的《 人民共和国增值税暂行条例》第四条 除本条例第十一条规定外，纳税人销售货物或者提供应税劳务（以下简称销售货物或者应税劳务），应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式：应纳税额=当期销项税额－当期进项税额 ...
