应交增值税-出口抵减内销产品应纳税额专栏
- 某有出口经营权的生产企业（增值税一般纳税人），2009年4月从国内购进生产用的钢材，取得增值税专用发票上注明的价款为368000元，已支付运费5800元并取得符合规定的运输发票，进料加工贸易进口免税料件的组成计税价格为13200元人民币，材料均已验收入库；本月内销货物的销售额为150000元，出口货物的离岸价格为42000欧元，发票均已认证，题中的价格均为不含税价格，增值税税率为17%，出口退税率13%，汇率为1：8.3.
免抵退税不得免征和抵扣税额＝8.3×42000×（17%－13%）－13200×（17%－13%）＝13416（元）
应纳税额＝150000×17%－（368000×17%+5800×7%－13416）＝-24050（元）
当期免抵退税额＝8.3×42000×13%－13200×13%＝43602（元）
当期应退税额＝24050（元）
当期免抵税额＝43602－24050＝19552（元）
借：其他应收款——应收出口退税 24050
应交税费——应交增值税（出口抵免内销产品应纳增值税） 19552
贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 43602
1、出口抵减内销产品应纳税额 是 跟应交增值税一样需要缴纳主营业务税金及附加。2、出口退税抵消内销货物应纳税额。3、公司出口货物并办理出口退税登记，在货物出口后向税务管理机关申请退税，属于进项，同时公司又在国内销售货物，产生费用，向税务机关缴税，这两项产生的相互抵消。4、详细计算(因未提...
但如果当期“应交税费——应交增值税”科目的余额在贷方，表示企业要实际缴税，就没 有实际要退的税款了，这时，“当期（实际）应退税额”等于零，“出口抵减内销产品应纳税额”就等于“当期免抵退额”。“当期免抵退税额”即是“出口退税”的金额计入应交税费——应交增值税（出口退税），“当期（...
应交税费--应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)600 贷:应交税费--应交增值税(出口退税)2600 3.当期末"应交税费--应交增值税"科目为贷方余额1000元时,因为是贷方余额,说明企业本月还需要缴税,"当期(实际)应退税额"等于零.出口抵减内销产品应纳税额=当期免抵退税额-当期(实际)应退税额=2600-...
法律分析：1、应交增值税计算公式。应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出)-出口抵减内销产品应纳税额-减免税款+出口退税 2、应交增值税计算方法。为方便企业填报，可根据实际情况采取下列方式填报:(1)一般纳税人企业，在实际操作中也可以根据"增值税纳税申报表"计算该指标，计算公式为:应交增值...
应交增值税是指一般纳税人和小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务活动本期应交纳的增值税。本项目按销项税额与进项税额之间的差额填写。应注意的是，如果一般纳税人企业进项税大于销项税，致使应交税金出现负数时，该项一律填零，不填负数。出口抵减内销产品应纳税额是指生产企业出口自产货物所...
