在企业所得税预缴时，暂估入账成本能否在税前列支扣除？
9个回答财税会计专题活动
- 在企业所得税预缴时，暂估入账成本可以在税前列支扣除，汇算清缴前取得发票即可，如果汇算清缴前未取得发票需要做纳税调整。
- 暂估成本不能在税前列支扣除，只有符合会计税法原则的预计负债可以扣除，暂估入账的成本不能扣除。
- 预缴的时候是允许预估的，但是所得税汇算清缴之前你要取得相应的凭证，不然的话你这个预估它就达不到这个汇算清缴了，预估它只是要达到这个延迟缴缴纳税款的这个目的的。
- 在企业所得税预缴时，暂估入账成本可以在税前列支扣除。因为企业所得税季度预缴的依据是利润总额。
税务总局2011年34号公告
六、关于企业提供有效凭证时间问题
企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。 - 暂估入账形成的成本费用，属于未取得发票的成本费用，不能在企业所得税税前扣除。
但按照企业所得税税法规定，只要是真实发生的与企业生产经营有关的成本费用，是可以据实在企业所得税税前扣除的。只是执行中要求有发票。 - 在企业所得税溢缴的时候，暂估入账的成本，只要是实际已经发生的项目已经完成的是可以在税前列支扣除的，但是在次年的所得税汇算清缴前一定要确保发票到账，如果发票不到的话可能也是不让抵扣的。
- 暂估的成本是不能够在企业所得税前列支的，因为还没有进行最后的确定，费用金额也是不准确的。
- 在申报企业所得税季报时，暂估成本可以在税前列支扣除，在企业所得税汇算清缴时，不要用暂估成本在税前扣除。
- 暂估入账成本可以税前列支，但是汇算清缴时候不行
在企业所得税预缴时，暂估入账成本可以在税前列支扣除。因为企业所得税季度预缴的依据是利润总额。税务总局2011年34号公告 六、关于企业提供有效凭证时间问题企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核...
因此，在企业所得税汇算清缴时均以 作为合法有效的税前扣除凭证。如果在企业所得税汇算清缴期内未取得发票，对于暂估入账成本来说，则不能在所得税前扣除。
最后，一般纳税人暂估入账金额不包含增值税进项税额，小规模纳税人则包含。企业所得税预缴申报时暂估入账成本费用可扣除，但需在汇算清缴时补充提供发票。若取得以前年度暂估成本费用发票，可追溯扣除至发生年度，时间限制为5年，追补税款不足抵扣的可向以后年度递延抵扣或申请退税。
暂估入账成本可以跨年。根据《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》(2011年34号)第六条企业当年度实际发生的相关成本、费用,由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证,企业在预缴季度所得税时,可暂按账面发生金额进行核算;但在汇算清缴时,应补充提供该成本、费用的有效凭证。综上所述,企业...
“企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算。”因此，在企业所得税预缴环节，暂估入账成本是可以凭借有关支付凭据在税前列支扣除的。同时，可以规避后期多缴纳税款的情况产生。④ 所得税汇算清缴结束后暂估...
