企业所得税核定征收和查账征收问题
4个回答财税会计专题活动
- 为了加强企业所得税的征收管理，对部分中小企业采取核定征收的办法，计算其应纳税额。
根据《税收征收管理法》、《企业所得税暂行条例》及其实施细则的有关规定，核定征收企业所得税的有关规定如下：
（一）适用范围
纳税人具有下列情形之一的，应采取核定征收方式征收企业所得税：
1、依照税收法律法规规定可以不设账簿的或按昭税收法律法规规定动作应设置但未设置账簿的；
2、只能准确核算收入总额，或收入部额能够查实，但其成本费用支出不能准确核算的；
3、只能准确核算成本费用支出，或成本费用支出能够查实，但其收入总额不能准确核算的；
4、收入总额及成本费用支出均不能正确核算，不能向主管税务机关提供真实、准确、完整纳税资料，难以查实的；
5、帐目设置和核算虽然符合规定，但并未按规定保存有关账簿、凭证及有关纳税资料的；
6、发生纳税义务，未按昭税收法律法规规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的。
（二）核定征收的办法
核定征收方式包括定额征收和核定应税所得率征收两种办法，以及其他合理的办法。
1、定额征收，是指税务机关按照一定的标准、程序和办法，直接核定纳税人年度应纳企业所得税额，由纳税人按规定进行申报缴纳的办法。
2、核定应税所得率征收，是指税务机关按照一定的标准、程序和方法，预先核定纳税人的应税所得率，由纳税人根据纳税年度内的收入总额或成本费用等项目的实际发生额，按预先核定的应税所得率计算缴纳企业所得税的办法。
实行核定应税所得率征收办法的，应纳所得税额的计算公式如下：
应纳所得税额=应纳税所得税*适用税率
应纳税所得额=收入总额*应税所得率
或=成本费用支出额/（1-应税所得率）*应税所得率 - 第一个问题：
纳税人具有下列情形之一的，要核定征收：
1、依照税收法律法规规定可以不设账簿的或按昭税收法律法规规定动作应设置但未设置账簿的；
2、只能准确核算收入总额，或收入部额能够查实，但其成本费用支出不能准确核算的；
3、只能准确核算成本费用支出，或成本费用支出能够查实，但其收入总额不能准确核算的；
4、收入总额及成本费用支出均不能正确核算，不能向主管税务机关提供真实、准确、完整纳税资料，难以查实的；
5、帐目设置和核算虽然符合规定，但并未按规定保存有关账簿、凭证及有关纳税资料的；
6、发生纳税义务，未按昭税收法律法规规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的。
第二个问题：不能。
所得税的征收方式主要有两种：查账征收和核定征收。所得税的缴纳采取月或季度预缴，年末汇算清缴的管理方式。接下来，我们详细探讨核定征收与查账征收的区别。核定征收主要应用于特殊情况，由税务机关决定企业应缴纳的企业所得税。核定征收有两种方法：直接核定税额或应税所得率。直接核定税额，税务机关根据...
企业所得税的征收方式有2种，一种是查账征收、另一种是核定征收。1、查账征收：是按照“实际利润额”依照适用税率计算缴纳，而实际利润额=利润总额-以前年度待弥补的亏损额-不征税收入-免税收入。其中：利润总额=营业收入-营业成本-营业税金及附加-管理费用-销售费用-财务费用+其他业务利润+营业外收支+...
一、查账征收的定义：1、查账征收也称查账计征或自报查账。2、纳税人在规定的纳税期限内根据自己的财务报表或经营情况，向税务机关申请其营业额和所得额，经税务机关审核后，先开缴款书，由纳税人限期向当地代理金库的银行缴纳税款。3、这种征收方式适用于账簿、凭证、财务核算制度比较健全，能够据以如实核...
企业所得税的征收方式有2种，一种是查账征收、另一种是核定征收。1、查账征收：是按照“实际利润额”依照适用税率计算缴纳，而实际利润额=利润总额-以前年度待弥补的亏损额-不征税收入-免税收入。其中：利润总额=营业收入-营业成本-营业税金及附加-管理费用-销售费用-财务费用+其他业务利润+营业外收支+...
具体做法包括：查阅企业的税务登记表，表上会明确标注征收方式。查看企业的账目和财务报表，如果企业所得税是按照销售额的一定比例计算，这通常意味着该企业采用的是核定征收方式。相反，如果企业所得税是根据（销售-成本-费用）乘以税率计算，则表明该企业采用的是查账征收方式。在进行网上申报时，税务系统也...
