预收账款已开票企业所得税汇算
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- 在年度企业所得税汇算清缴时，就地预征的所得税填入申报表的第39行“合并纳税企业就地预缴的所得税额”，作为第34行“减:本年累计实际已预缴的所得税额”的其中数。
- 1、一般公司实际处理，既然开具了发票，就确认收入同时缴纳相应的税金。
按照企业会计准则以及税法规定，标准的处理：营业税部分，因已开票须交税；所得税方面，虽是预收款服务活动未开始但因开了票所以要交，从会计准则不确认收入、税法方面确认收入计算所得税。
1.收到预收账款，且发票已开具，货物未发出或生产，不一定要确认收入。因为没有成本。2.视情况而定，除增值税之外，发票和会计收入，企业所得税收入之间没有关系，涉及了税会差异问题。3.预收款时，对销售商品企业而言，商品没有出库，甚至可能没有生产出来；对提供劳务企业而言，对应劳务没有提供，甚...
以前年度的预收账款现在开票?根据增值税的纳税义务发生时间:预收货款的,货物发出的当天确认收入.因为12年的经济业务,加上是13年10月查的账,过了企业所得税的汇算清缴期限,所以不能通过"主营业务收入"这个科目来体现12年的预收款项,只有通过"以前年度损益调整"科目来调整(跨年度且不在汇算清缴期的损益...
已经开具发票了，就要按照开票计入收入了，至于实际有没有收到，不影响确认收入。预收账款业务的会计处理：收到预收账款时：借：银行存款 贷：预收账款——XX客户 待开出销售发票时：借：预收账款——XX客户 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额）预收账款科目核算企业按照合同规定或...
预收账款作为资产负债表项目并不影响损益，一般情况下也不需要纳税调整计入应纳税所得额，计算交纳企业所得税。但是呢，凡事并没有那么绝对！房地产行业为代表的特殊处理高楼大厦，并不是一日建起来！另外，长期以来，商品房的销售都是采用预售制，也就是开发商先向购房者收取全额购房款，一般1、2年之后...
预收账款是指在合同签订之前或者合同履行过程中，企业收到的客户预先支付的款项。对于预收的定金或预付款，如果客户违约，根据法律规定，该款项通常不需要归还或客户未要求归还。此时，作为企业，必须将此款项并入到应纳税所得额中进行依法计算企业所得税。处理此类问题时，企业可以参考以下方法：首先，考虑到...
