财务报表分析方法有哪些？

报表分析方法有1、比重法 2、相关比率法 (有反映企业流动状况的比率，也称短期偿债能力比率;反映企业资产管理效率的比率，也称资产周转率;反映企业权益状况的比率;反映企业经营成果的比率，也称盈利能力比率;反映企业偿付债务费用的比率，也称资金来源和资金运用的比率。)3、因素替代法 (有对综合指标构成因素的分析;对会计报表项目的构成因素的分析。)4、单一分析法(来自分析者的经验和财务分析基本知识。如通过资金结构的合理性、流动比率等指标来判断。)5、比较分析法(比较对象一般有计划数、上一期数、历史最好水平、国内外先进行业水平、主要竞争对手情况等。)6、框图分析法 (框图既可以反映绝对值，又可以反映比例和相对值，而且简明、直观。这种分析方法目前越来越受到重视。)7、假设分析法(主要用于对企业挖潜能力的预测分析。)8、趋势分析法 (主要目的是了解引起变动的主要项目;判断变动趋势的性质是有利或不利;预测未来的发展趋势。)9、水平分析法 (是仅就同一会计期间的有关数据资料所做的分析，作用在于客观评价当期的财务状况、经营成果以及现金流量的变动情况。但这种分析所依据的资料和所得的结论并不能说明企业各项业务的成绩、能力和发展变化情况。)10、垂直分析法 (是将当期有关会计资料和水平分析中所得的数据，与本企业过去时期的同类数据资料进行对比，分析企业各项业务、绩效的成长及发展趋势。此分析可以了解企业的经营是否有发展进步及其发展进步的程度和速度。但必须把上述的水平分析与垂直分析结合起来，才能充分发挥财务分析的积极作用。)11、具体分析指标(有绝对值指标;百分比指标;比率指标等)

一、财务报表分析的含义和目的。
财务报表是总括地反映企业在一定时期内的财务状况和经营成果等信息的书面文件?其内容有两方面:一是企业经营成果?包括企业营业收人、成本控制和费用节省情况、利润的多少和投资者获得的红利等；二是企业财务状况的好坏?包括资金供应、偿债能力和企业的发展潜力等。财务报表分析又称财务分析，以财务报表和其他资料为依据和起点，采用专门方法，系统分析和评价企业的过去和现在的经营成果、财务状况及其变动。目的是了解过去、评价现在和预测将来，帮助利益关系集团改善决策。财务分析的最基本功能是将大量的报表数据转换成对特定决策有用的信息，减少决策的不确定性。
二、财务报表分析的方法：基本方法有趋势分析、结构分析、对比分析、因素分析、比率分析法几种。
1、趋势分析法
趋势分析法是通过观察连续数期的财务报表?比较各期的有关项目金额?分析某些指标的增减变动情况?在此基础上判断其发展趋势?从而对未来可能出现的结果作出预测的一种分析方法运用趋势分析法?报表使用者可以了解有关项目变动的基本趋势?判断这种趋势是否有利并对企业的未来发展作出预测。
2、结构分析法
所谓结构分析法是指将财务报表中某一关键项目的数字作为基数(即为100%)?再计算该项目各个组成部分占总体的百分比?以分析总体构成的变化?从而揭示出财务报表中各项目的相对地位和总体结构关系。
3,对比分析法
对比分析法是将财务报表中的某些项目或比率与其他的相关资料对比来确定数量差异?以说明和评价企业的财务状况和经营成绩的一种报表分析方法。
4、因素分析法
因素分析法是通过分析影响财务指标的各项因素及其对指标的影响程度?说明本期实际与计划或基期相比较发生变动的主要原因以及各变动因素对财务指标变动的影响程度的一种分析方法。
5、比率分析法
比率分析是在同一张财务报表的不同项目或不同类别之间?或在不同财务报表的有关项目之间?用比率来反映它们互相之间的关系?据以评价企业的财务状况和经营业绩?并找出经营中存在的问题和解决办法。

财务分析的方法有趋势分析法、比率分析法、因素分析法。
（一）趋势分析法又称水平分析法,是将两期或连续数期财务报告中相同指标进行对比,确定其增减变动的方向、数额和幅度,以说明企业财务状况和经营成果的变动趋势的一种方法。
（二）比率分析法是指利用财务报表中两项相关数值的比率揭示企业财务状况和经营成果的一种分析方法。
（三）因素分析法也称因素替换法、连环替代法，它是用来确定几个相互联系的因素对分析对象一一综合财务指标或经济指标的影响程度的一种分析方法。
采用这种方法的出发点在于当有若干因素对分析对象发生影响作用时,假定其他各个因素都无变化,顺序确定每一个因素单独变化所产生的影响。

扩展资料
财务分析的主要目的是为管理决策作出相关的评价。管理决策是一个范围很广的概念，就财务分析而言，这里的管理决策主要包括两个类别：一是投资决策；二是信贷决策。
其实这两种决策都涉及企业估价问题，而要对企业的价值进行评定，又必须回到盈利能力和风险的评估上，盈利能力和风险一个也不能少。
所以在财务分析中，最重要的工作应当是将某一企业的财务数据放在产业经济、证券等资本市场大环境中进行多方对比，深入分析，将财务数据与企业的战略联系起来考察现有的优势和劣势，并科学地评估企业的盈利能力和风险。
参考资料来源：百度百科-财务分析

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1、比较分析法
比较分析法的理论基知础，是客观事物的发展变化是统一性与多样性的辩证结合。共同性使它们具有了可比的基础，差异性使它们具有了不同的特征。在实际分析时，这两方面的比较往往结合使用。
2、因素分析法
因素分析法也是财务报表分析常用的一道种技术方法，它是指把整体分解为若干个局部的分析方法，包括财务的比率因素分解法和差异因素分解法。

扩展资料：
做好财务报表分析工作，可以正确评价企业的财务状况、经营成果和现金流量情况，揭示企业未来的报酬和风险；可以检查企业预算完成情况，考核经营管理人员的业绩，为建立健全合理的激励机制提供帮助。
1、与财务部门进行卓有成效的沟通。
2、对企业的经营绩效做出正确的评估回。
3、从财务角度出发，为决策者提供支持。
4、从所有者和经营者不同的角度理解企业三大报表。
5、快速识别财务数据中可能存在的造假成分。
6、学会分析企业的营运资本，审视企业存在的弊病。
7、从现金流量表来分析企业的利润水平。
参考资料来源答：百度百科——财务报表分析

(一)比较分析法
1.比较分析法的分析框架

2.比较的内容
(1)比较会计要素的总量
(2)比较结构百分比
(3)比较财务比率
(二)因素分析法
依据财务指标与其驱动因素之间的关系，从数量上确定各因素对指标影响程度的一种方法。
1.连环替代法的应用
设F=a×b×c
基数(过去、计划、标准):
F0= a0×b0×c0
实际数：F1= a1×b1×c1
实际与基数的差异：F1 - F0
计算步骤

分析步骤：
(1)确定分析对象，即确定需要分析的财务指标，比较其实际数额和标准数额(如上年实际数额)，并计算两者的差额;
(2)确定该财务指标的驱动因素，即根据该财务指标的形成过程，建立财务指标与各驱动因素之间的函数关系模型;
(3)确定驱动因素的替代顺序;
(4)按顺序计算各驱动因素脱离标准的差异对财务指标的影响。
2.简化的差额分析法
a因素的影响：(a1-a0)×b0×c0
b因素的影响：a1×(b1-b0)×c0
c因素的影响：a1×b1×(c1-c0)

财务分析的方法：
比较分析法

财务报表分析方法深见股市：
一、短期偿债能力分析
1. 营运资本＝流动资产－流动负债
2. 流动比率＝流动资产÷流动负债
3. 速动比率＝（流动资产－存货）÷流动负债
4. 保守速动比率＝(货币资金＋短期证券投资净额＋应收账款净额)÷流动负债
5. 现金比率＝（货币资金＋短期投资净额）÷流动负债

二、长期偿债能力分析
1. 资产负债率＝（负债总额÷资产总额）×100%
2. ① 产权比率＝（负债总额÷所有者权益总额）×100%
② 产权比率＝资产负债率÷（1－资产负债率）
3. 有形净值债务率＝[负债总额÷(股东权益－无形资产净值)]×100%
4. 利息偿付倍数＝息税前利润÷利息费用
其中：息税前利润＝税前利润＋利息费用＝税后利润＋所得税＋利息费用
5. 长期债务与营运资本比率＝长期债务÷（流动资产－流动负债）
6. ① 固定支出偿付倍数＝（税前利润＋固定支出）÷固定支出
② 固定支出偿付倍数＝(息税前利润＋租赁费中的利息费用)÷[利息费用＋租赁费中的利息费用＋优先股股息÷(1－所得税税率)]

三、资产运用效率分析
1. 总资产周转率＝主营业务收入÷总资产平均余额
其中：总资产平均余额＝（期初总资产＋期末总资产）÷2
总资产周转天数＝计算期天数÷总资产周转率
2. 流动资产周转率＝主营业务收入÷流动资产平均余额
其中：流动资产平均余额＝（期初流动资产＋期末流动资产）÷2
流动资产周转天数＝计算期天数÷流动资产周转率
3. 固定资产周转率＝主营业务收入÷固定资产平均余额
其中：固定资产平均余额＝（期初固定资产＋期末固定资产）÷2
固定资产周转天数＝计算期天数÷固定资产周转率
4. 长期投资周转率＝主营业务收入÷长期投资平均余额
其中：长期投资平均余额＝（期初长期投资＋期末长期投资）÷2
长期投资周转天数＝计算期天数÷长期投资周转率
5. 其他资产周转率＝主营业务收入÷其他资产平均余额
其中：其他资产平均余额＝（期初其他资产＋期末其他资产）÷2
其他资产周转天数＝计算期天数÷其他资产周转率
6. ① 应收账款周转率＝主营业务收入÷应收账款平均余额
② 应收账款周转率＝赊销净额÷应收账款平均余额
其中：应收账款平均余额＝（期初应收账款＋期末应收账款）÷2
应收账款周转天数＝计算期天数÷应收账款周转率
7. ① 成本基础的存货周转率＝主营业务成本÷存货平均净额
② 收入基础的存货周转率＝主营业务收入÷存货平均净额
其中：存货平均净额＝（期初存货净额＋期末存货净额）÷2
① 成本基础的存货周转天数＝计算期天数÷成本基础的存货周转率
② 收入基础的存货周转天数＝计算期天数÷收入基础的存货周转率

四、获利能力分析
1. ① 销售毛利额＝主营业务收入－主营业务成本
销售毛利率＝销售毛利额÷主营业务收入×100%
② 单一产品毛利额＝销量×（销售单价－单位销售成本）
单一产品毛利率＝（销售单价－单位销售成本）÷销售单价
③ 多种产品毛利额＝∑单一产品毛利额
或＝主营业务收入总额×综合毛利率
综合毛利率＝∑（某产品销售比重×该产品毛利率）
2. ① 营业利润＝主营业务利润+其他业务利润－营业费用-管理费用-财务费用
② 营业利润＝贡献毛益－固定成本
其中：贡献毛益=主营业务收入-变动成本=销量×(单价-单位变动成本)
3. 营业利润率＝营业利润÷主营业务收入×100%
4. 销售净利率＝净利润÷主营业务收入×100%
5. ① 经营杠杆系数＝营业利润变动率÷产销量变动率
② 经营杠杆系数＝基期贡献毛益÷基期营业利润
6. 总资产收益率＝收益总额÷平均资产总额×100%
其中：收益总额＝息税前利润
7. 长期资本收益率＝收益总额÷长期资本额×100%
其中：收益总额＝息税前利润－短期利息
或＝税前利润＋长期资本利息
长期资本额＝长期负债平均余额+所有者权益平均余额=(期初长期负债+期末长期负债)÷2+(期初所有者权益+期末所有者权益)÷2

五、投资报酬分析
1. ① 财务杠杆系数＝普通股每股收益变动率÷息税前利润变动率
② 财务杠杆系数＝变动前的息税前利润÷变动前的税前利润
2. ① 净资产收益率＝净利润÷平均所有者权益×100%
其中：平均所有者权益＝（期初所有者权益＋期末所有者权益）÷2
② 净资产收益率＝资产净利率×权益乘数
其中：资产净利率＝销售净利率×总资产周转率
权益乘数＝1÷（1－资产负债率）
所以：
③ 净资产收益率＝销售净利率×总资产周转率×权益乘数
④ 净资产收益率＝资产净利率÷（1－资产负债率）
⑤ 净资产收益率＝[资产收益率＋(资产收益率－负债利息率)×(负债÷净资产)]×(1－所得税率)
净资产收益率的变动率＝资产收益率的变动率×财务杠杆系数
3. ① 简单资本结构的每股收益＝（净利润－优先股股利）÷发行在外的加权平均普通股股数
② 复杂资本结构的基本每股收益＝（净利润－优先股股利）÷（流通在外的普通股股数＋增发的普通股股票＋真正稀释的约当股数）
③ 复杂资本结构的充分稀释的每股收益＝（净利润－不可转换优先股股利）÷（流通在外的普通股股数＋普通股股票等同权益）
4. 股票获利率＝（普通股每股股利＋每股市场利得）÷普通股每股市价×100%
其中：每股市场利得＝期末股票市价－期初股票市价
5. 市盈率＝普通股每股市价÷每股收益
6. 市净率＝普通股每股市价÷每股净资产
其中：每股净资产＝（股东权益总额－优先股权益）÷发行在外的加权平均普通股股数

六、现金流量分析
1. 现金流量与当期债务比＝经营活动现金净流量÷流动负债×100%
2. 债务保障率＝经营活动现金净流量÷（流动负债＋长期负债）×100%
3. 偿还到期债务比率＝经营活动现金净流量÷本期到期负债×100%
4. 每元销售现金净流入＝经营活动现金净流量÷主营业务收入
5. 每股经营现金流量＝（经营活动现金净流量－优先股股利）÷发行在外的普通股股数×100%
6. 全部资产现金回收率＝经营活动现金净流量÷全部资产×100%
7. 现金流量适合比率＝一定时期经营活动现金净流量÷（同期资本支出＋同期存货净投资额＋同期现金股利）×100%
8. 现金再投资比率＝（经营活动现金净流量－现金股利－利息支出）÷（固定资产原值＋对外投资＋其他资产＋营运资金）×100%
9. 现金股利保障倍数＝经营活动现金净流量÷现金股利额
10. 营运指数＝经营活动现金净流量÷经营所得现金×100%
其中：经营所得现金＝净收益－非经营净收益＋非付现费用

七、业绩计量与评价
1. 净收益＝净利润－优先股股利
2. ① 净现金流量＝净收益＋非现金费用
② 经营活动现金净流量＝净现金流量－流动资产增加额＋流动负债增加额－非经营活动收益
③ 自由现金流量＝经营活动现金净流量－资产投资支出
3. 经济增加值＝息前税后经营收益－使用的全部资金×资本成本率＝税后经营收益－使用的股权资金×股权成本率
基本经济增加值＝息前税后经营利润－报表总资产×资本成本率
4. 市场增加值＝总市值－总资本
5. 经济收益＝预期未来现金流入现值－净投资的现值
6. 资本积累率＝本年所有者权益增长额÷年初所有者权益×100%
其中：本年所有者权益增长额＝年末所有者权益－年初所有者权益