营改增后小型微利企业的增值税销项税减免如何做凭证
- 营改增后小型微利企业的增值税减免应计入营业外收入。分录：
（1）销售货物时：
借：应收账款/银行存款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税-销项税额
（2）月末符合免税条件时：
借：应交税费——应交增值税-减免税额
贷：营业外收入
2.《财政部国家税务总局关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》（财税〔2017〕43号）第一条规定：自2017年1月1日至2019年12月31日，将小型微利企业的年应纳税所得额上限由30万元提高至50万元，对年应纳税所得额低于50万元（含50万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额...
会计分录为：1、收入实现时，借：银行存款/应收账款等 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税 2、期末结转税费时，借：应交税费-应交增值税 贷：营业外收入-补贴收入 由于增值税获得了暂免征收，应纳税额为0，因此相对应该部分应纳税额以前附征的三项税费———城市建设税、教育费附加和地方教育费...
小规模纳税人的开票上限是500万。所谓营改增小规模纳税人，即应税服务的年应征增值税销售额（以下称应税服务年销售额）未超过500万元（≤500万元）的纳税人。相关政策规定，应税服务年销售额超过规定标准的其他个人不属于一般纳税人；非企业单位、不经常提供应税服务的企业和个体户，应税服务年销售额超...
1.国税缴纳增值税，地税以在国税缴纳的增值税应纳税额为计税依据，缴纳增值税的附税即城建税、教育费附加，地方教育附加。增值税小规模纳税人缴纳增值税原则上实行按季申报。2.销售货物、服务取得收入，以征收率全额计税，纳税人自己只能使用普通发票，增值税税率为3%，城建税等附税的税率由主管税务机关视...
营改增后增值税小规模纳税人分为两类，一类是原增值税小规模纳人，一类是原缴纳营业税而营改增后改为缴纳增值税的增值税小规模纳税人简称营改增小规模纳税人（交通运输业、部分现代服务业纳税人）。原增值税小规模纳税人的增值税一般纳税人认定标准分为两种情形：工业企业50万元，其他企业80万元；营改...
