主营业务税金如何计提与应缴税金关系
3个回答财税会计专题活动
- 计提数是根据企业会计计算的，按税法规定计提就行了。
应缴税金是税务机关根据税法规定并结合企业的情况计算的。
一般情况下，企业计提的税金应该等于税务机关计算的。
但也有企业计提错误，税务机关做出调整，这时就要以税务机关计算数为最后缴税数。 - 你可能是问主营业务税金及附加如何计提,以及与应缴税金的关系.计入主营业务税金及附加的有:城建税（7%）、教育费附加（3%）、地方教育附加（1%）.这三项附加税是以三项流转税为基础以相应税率计提的.三大流转税指:增值税、消费税、营业税.
- 主营业务税金及附加，是根据本月要缴的增值税金额提的，城建税（根据需交的增值税的7%）、城市教育费附加（根据需交的增值税的3%）、地方教育费附加（根据需交的增值税的2%）。根据以下分录：
借：主营业务税金及附加
贷：应交税金-应缴城市维护建设税
贷：其他应交款-城市教育费附加
贷：其他应交款-地方教育费附加
第一步，提取税金时，会计分录应为：借：主营业务税金及附加，贷：应交税金--营业税，贷：应交税金--城建税，贷：其他应交款--教育费附加。第二步，结转税金时，会计分录应为：借：本年利润，贷：主营业务税金及附加。第三步，当实际上缴税金时，会计分录应为：借：应交税金--营业税，借：应...
主营业务税金及附加，顾名思义，是在缴纳的主要税收如增值税、营业税的基础上增收的，通常包括7%的城建税，3%的教育附加，以及1%的地方教育附加等。如果企业没有计提主营业务税金及附加，可以进行补计提。具体的会计分录为：借：营业税金及附加 贷：应交税费-城建税 应交税费-教育费附加 应交税费-地...
“应交税金”账户作为负债类账户，其主要用途是核算企业根据税法等规定计算出的各种税费。企业在计提应缴税金时，应在贷方记录增加；而在实际缴纳税金时，则在借方记录减少。期末余额在贷方，表示企业尚需缴纳的税金；期末余额在借方，则表示企业多缴纳或尚未抵扣的税金。对于企业代扣代缴的个人所得税，也应...
在新会计准则中，企业需要对应交税金进行预提处理，然后在适当的时候进行申报。应交税金是指企业在经营活动中应当缴纳的各种税费，具体包括增值税、消费税、营业税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税以及教育费附加等。这些税费的处理应当通过一个专门的账户...
一般纳税人的主营业务税金及附加计提:应交增值税＝销项税金-进项税金-期初留抵税金 堤围费＝销售收入*0.1 建税＝主营业务收入*7 教育费附加、地方教育费附加＝主营业务收*(3%+2 计提（Accrual）就是计算和提取。按规定的比率与规定的基数相乘计算提取，列入某科目是指在一个规定的基数上（如支付...
