出口退税，留底的进项税额不够怎么处理

出口退税和留抵税额

退税，本着“孰小”原则：当留抵税额与当期可以退税额不同时，退最小的那个数：如果还有留抵税额，可以留下期退税，如果当期留抵税额不足以退税，那么应退税差额就是“免抵税额”，只能做“抵减内销货物应纳税金”处理。法律分析如果流量远远低于保证精确度的最小流量，将导致无输出（如涡街流量计）或...

生产企业出口退税留抵税额小,有免抵发生的话,免抵部分是否需要交税?

1.不予免征和抵扣税额 借：主营业务成本（出口销售额FOB*征退税-不予免征和抵扣税额抵减额）货：应交税金-应交增值税-进项税额转出 2.应退税额：借：应收补贴款-出口退税（应退税额）货：应交税金-应交增值税-出口退税（应退税额）3.免抵税额：借：应交税金—应交增值税-出口抵减内销应纳税额...

生产企业进出口退税账务处理

此时，账务处理如下：借：应交税金———应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税金———未交增值税借：应交税金———应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）贷：应交税金———应交增值税（出口退税）（二）应纳税额为负数，即期末有留抵税额，对于未抵顶完的进项税额，不做会计分录；当留抵...

出口退税期末留抵税额怎么来的

期末留抵税额=上期留抵税额+本期进项税额-本期销项税额,若 期末留抵税额是纳税人在计算应纳税额时,如果出现当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣的部分(即留抵税额),可以结转下期继续抵扣。 增量留抵税额,是指与2019年3月底相比新增加的期末留抵税额。 允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额...

出口退税的进项税如何抵消

我把你的例子完善一下，你会更好地理解，再加一个条件：对内销售额为300万。对外销售，销售额是200万，一般纳税人增值税率17%，出口退税率11%，200*（17%-11%）=12万，12万并不是要退的金额，而是进项要转出的金额，进项税=100*17%=17万，要转出12万，因此可抵扣的进项只有5万，应该向税务...