小规模纳税人计提国税、地税的问题
- 1、本月收入分录：
借：银行存款148
贷：主营业务收入143.69
应交税费——应交增值税4.31
2、本月税务 增值税专用发票：
借：应收账款——某公司460.18
贷：主营业务收入446.78
应交税费——应交增值税13.40
注：如果当月销售额不足2万元的免征增值税。如果免征增值税了，那税金及附加也免征了。如果2万以上的话，那不免征时，税金及附加的计税依据就是你本月应交的增值税额。 - 会计分录同楼上的。另外，他应该是去税局 了三个点的专票，因为他不能自己开专票呀。（假设你不符合楼上所说的未达到起征点而不用交税的情况，范围是月销售额5000-2万以下不用交增值税，各地区起征点不同 ），地税的计税依据就是你要交的增值税了。 =(148/ 1.03 )*0.03 + 460.18=464.49
- 2013年8月1日开始税务局有新的政策，当月销售额不满2万元或1季度不满6万元，免征增值税及营业税。与之相应的税金及附加免征。根据新的政策你公司本月不用纳税。小规模纳税人怎么还能 增值税专用发票？不太理解，就第1笔做分录如下：
增值税=148/（1+3%)*3%=4.31
城建税=4.31*5%=0.21
教育费附加=4.31*3%=0.13
地方教育费附加=4.31*2%=0.09
借：库存现金 148
贷：主营业务收入 143.69
应交税费—应交增值税 4.31
借：税金及附加 0.43
贷：应交税费—应交城建税 0.21
应交税费—应交教育费附加 0.13
应交税费—应交地方教育费附加 0.09
1）国税的税金 借：银行存款 10000 贷：主营业务收入 10000 / 1.03 应交税费——应交增值税（销项税额） 10000/（1+3%）*3 2）地税的税金 借：主营业务税金及附加 贷：应交税费——城建税 实缴增值税额*7 其他应交款——教育费附加 实缴增值税额*3 其他应交款——地方教育费附加...
公式：应纳税额=销售额×征收率；销售额=含税销售额÷（1+征收率）。小规模纳税人：（1）从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及从事货物生产或者提供应税劳务为主（即纳税人的货物生产或者提供劳务的年销售额占年应税销售额的比重在50%以上），并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销...
小规模纳税人需要按照规定的时间和方式向地税和国税申报缴纳各种税款。具体来说，每月7号前需申报缴纳个人所得税，而城建税和教育费附加则应在每月15号前完成。对于国税申报，增值税的申报时间是每月15号之前，而所得税则需要在每个月或季度末下个月的15号前进行申报。增值税的征收率是工业企业和商业企...
小规模纳税人在每月和每季度的申报流程中，需严格遵循国税和地税的规定。对于地税，每月7号前需申报缴纳个人所得税；每月15号前需申报缴纳城建税和教育费附加。而对于国税，每月15号前需申报增值税，具体计算方式为开具发票金额除以（1+3%）再乘以3%，适用于工业企业和商业企业，征收率为3%。增值税的申...
小规模纳税人计算国税地税时，需要关注税率与具体征收项目。开国税发票税率设定为3%，计算应交增值税的公式为含税金额除以（1+3%）再乘以3%。地税部分则包含城建税、教育费附加与地方教育费附加。城建税的计算方式是将增值税乘以7%，教育费附加则是增值税的3%，地方教育费附加则是增值税的2%。不同地区...
