部分进项税额超过申报期能否税前扣除
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- 【问题】
我单位部分进项税额因超过申报规定期限而不能抵扣，请问能否税前扣除？
【解答】
根据《企业所得税法》第八条的规定：企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。
根据《企业所得税法实施条例》第二十七条和二十九条的规定：企业所得税法第八条所称有关的支出，是指与取得收入直接相关的支出。企业所得税法第八条所称合理的支出，是指符合生产经营活动常规，应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出。企业所得税法第八条所称成本，是指企业在生产经营活动中发生的销售成本、销货成本、业务支出以及其他耗费。
综合上述，贵单位因超期不能抵扣的进项税可以计入材料成本并在结转收入当期税前扣除。
综合上述，贵单位因超期不能抵扣的进项税可以计入材料成本并在结转收入当期税前扣除。
是可以税前列支的。这个进项税计入的相关成本或是费用或以税前扣除的。所以不用担心。
2017年因未取得发票而暂估计入费用的支出,如果在2017年度企业所得税汇算清缴前能取得有效凭证,则该支出可以在2017年度税前扣除;如未在2017年度税前扣除,可在取得相应凭证后,向主管税务机关做出专项申报及说明后,追补至该费用发生年度扣除.按照增值税扣税凭证抵扣的相关规定,如果这张跨期发票属于销售方未按...
2、时间条件一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票以及其他需要认证抵扣的发票，必须自该专用发票开具之日起180日内认证，否则，不予抵扣进项税额。进口货物：一般纳税人取得海关完税凭证，应当在开具之日起90日内后的第一个纳税申报期结束以前向主管税务机关申报抵扣，逾期不得抵扣进项税额；...
因此,企业不得从增值税销项税额中抵扣的进项税额的损失可以税前扣除。但要按照《国家税务总局关于释出的公告》(2011年第25号)第八条、第二十八条的规定进行专项申报税前扣除。 关联企业往来款发生坏账可否税前扣除 有确凿证据证明:关联企业破产清算、发生重大亏损就可核销,但不能...
