应交税金 应交增值税-待抵扣税额
6个回答财税会计专题活动
- 就是在本月收到的发票及抵扣联，在月底前没有进行抵扣联的认证，发票作凭证进到当月，作凭证时：
借：原材料 等
借：待摊费用-待抵扣税额
贷：银行存款等
到下月抵扣联认证：
借：应交税金 应交增值税-进项税额
贷：待摊费用-待抵扣税额 - 一、应交税金是指企业应交未交的各项税金，如增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、个人所得税等。
企业在一定时期内取得营业收入并实现利润，要按照权责发生制的原则将按规定应向国家缴纳各种税金进行预提处理，这些应交的税金在尚未缴纳之前暂时停留在企业，形成一项负债。资产负债表中的“应交税金”项目反映了企业尚未缴纳的税金（若为借方余额，则为企业多缴或尚未抵扣的税金）。（若余额在贷方，则说明企业的销项税额大于它的进项税额）。需要指出的是，企业缴纳的印花税、耕地占用税以及其他不需要预计应交数的税金不在此项目中进行反映。2007年新会计准则变化：应交税金,其他应交款科目取消,换成"应交税费"。
二、商贸一般纳税人企业在辅导期内，取得增值税抵扣凭证时，认证后借记“应交税金——待抵扣进项税额”明细科目。等税局比对无误通知后，借记“应交税金——应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应交税金——待抵扣进项税额”科目。 - 就是在本月收到的发票及抵扣联，在月底前没有进行抵扣联的认证，发票作凭证进到当月，作凭证时：
借：原材料 等
借：待摊费用-待抵扣税额
贷：银行存款等
到下月抵扣联认证：
借：应交税金 应交增值税-进项税额
贷：待摊费用-待抵扣税额 - 就是辅导期的一般纳税人，你在当月取得并认证的增值税专用发票，当月是不让你抵扣的，只有到下一月才让抵，这时你才用这个的，不然是不用的。
- 补充mnj456：还有就是在一般纳税人辅导期的时候，当月认证的发票当月不允许抵扣，下月抵扣，在认证的当月也计入待抵扣税额里。
- 一般是在纳税人辅导期的时候，当月认证的发票当月不允许抵扣，记入待抵扣,下月抵扣.
首先，将税额从待抵扣科目转移，会计分录如下：借:应交税金-应交增值税-待抵扣税额 贷:应交税金-应交增值税-进项税额转出 这个操作是将未抵扣的税额从待抵扣科目转移到待处理状态，等待下月进行抵扣。一旦下月进项税额被认证，可以进行抵扣，操作如下：借:应交税金-应交增值税-进项税额 贷:应交税金-...
首先，在取得相关商品或服务时，会计人员会借记“库存商品”或其他相关科目，同时借记“应交税金-待抵扣进行税额”。这一会计处理的目的是确认已支付的税额暂时无法立即抵扣，因此将其列为待抵扣税额。紧接着，在取得比对结果，确定该进项税额可以抵扣时，会计分录会做相应调整。此时，借记“应交税金-应交...
辅导期纳税人取得增值税抵扣凭证后，借记“应交税金——待抵扣进项税额”明细科目，贷记相关科目。交叉稽核比对无误后，借记“应交税金——应交增值税(进项税额)”科目，贷记“应交税金——待抵扣进项税额”科目。经核实不得抵扣的进项税额，红字借记“应交税金——待抵扣进项税额”，红字贷记相关科目。...
第一步，需将账本上的税额从应交税金科目转出，具体操作如下：借：应交税金-应交增值税-待抵扣税额；贷：应交税金-应交增值税-进项税额转出。此操作旨在将未认证的进项税额从待抵扣税额科目中移出，以便在下月进行认证。第二步，在下月完成进项税额认证后，应将已移出的税额重新归类至应交税金科目，具...
借：库存商品(或其他相关科目)应交税金-待抵扣进行税额贷：银行存款(或其他相关科目)收到比对结果后借：应交税金-应交增值税(进项税额)贷：应交税金-待抵扣进行税额其政策依据如下：第一、一般纳税人是指会计核算机制健全、年应税销售额没有超过规定标准的纳税义务人。根据《关于全面推开营业税该征增值...
