小规模本月有应交增值税，但季度为亏损，会计分录怎么做
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- 应交增值税应填报增值税纳税申报表，季度亏损的应报的是企业所得税季度预缴申报表，二者不是一回事。
小规模纳税人在销售时计算应交增值税，分录
借：现金（银行存款、应收账款等）
贷：主营业务收入
贷：应交税费——应交增值税
交纳增值税时，分录
借：应交税费——应交增值税
贷：银行存款（现金）
季度亏损，不预提企业所得税，无分录。 - 应交增值税应填报增值税纳税申报表，季度亏损的应报的是企业所得税季度预缴申报表，二者不是一回事。
小规模纳税人在销售时计算应交增值税，分录
借：现金（银行存款、应收账款等）
贷：主营业务收入
贷：应交税费——应交增值税
交纳增值税时，分录
借：应交税费——应交增值税
贷：银行存款（现金）
季度亏损，不预提企业所得税，无分录。
1、小规模纳税人如果是按月度申报，不管月度是否超过三万元；如果是按季度申报的，不管季度是否超过九万，都是需要报税的。2、小规模纳税人按月度申报，月度超过三万元，按季度申报的，季度超过九万元的，填写增值税纳税申报表时，销售额填写在应征增值税不含税销售额（3%征收率） 中，列明：税务机关代...
如果是按月纳税的小规模纳税人，那么月销售额超过10万元的当月是无法享受免税的；如果是按季纳税的小规模纳税人，那么季度中某一个月销售额超过10万元，但季度销售额不超过30万元的，是可以按规定享受免税的。
当前针对小规模纳税人月销售总额10万元以下(含本数)的，免交增值税，且查账征收的小规模纳税人按季度申报进行纳税，季度开票不超过30万的免交增值税；超过30万的全额征税。个体户生产经营所得，年应纳税所得额超过10万元部分，按照35%征收个人所得税。其中应纳税所得额=全年收入总额-成本、费用以及损失...
小规模纳税人和个体户是按季申报，也就是每年的1、4、7、10月为申报期，季度销售额不超过30万不交税。《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2019年第4号）第一条规定，自2019年1月1日起小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元...
小规模纳税人增值税的申报周期可以是季度报也可以是月报，这取决于纳税人自己的选择，也可以根据自身的经营情况和税务管理需求来确定申报周期。选择月报的小规模纳税人，需在每月结束后的15天内完成申报。选择季报的小规模纳税人，应在每年的1月、4月、7月和10月进行申报，且应在每个季度结束后的15天内...
