留底税额调整如何做账？
7个回答财税会计专题活动
- 是出口货物转内销吗？当时的全部收入都计入了主营业务收入，现在补提销项，也就是从收入中转回销项，即：
借：主营业务收入 15
贷：应交税费-应交增值税（销项税额） 15
次分录作完，“应交税费-应交增值税”借方余额即为85。因为“应交税费-应交增值税”月末借方余额就是留抵税额，因此不需要其他的处理了。 - 销项税额-进项税额=应交纳增值税
当应交纳增值税为正数时要交税,为负数时则不交税.
支付增值税分录:
借：应交税费－已交税金
贷：银行存款-**行
如果年底还有留抵的进项税额，只要没有超过180天，就不用做任何调整，只要挂在应交税金-增值税账上就可，不要做账务处理。 - 根据《财政部国家税务总局关于增值税若干政策的通知》（财税[2005]165号）第六条规定，一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，其存货不作进项税额转出处理，其留抵税额也不予以退税。因此，贵公司注销时留抵的增值税进项税额不予以退税。
根据《 人民共和国企业所得税法》第八条和《 人民共和国企业所得税法实施条例》第三十一条的规定，企业发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加，准予在计算应纳税所得额时扣除。虽然一般纳税人注销时留抵的增值税进项税额不予以退税，但在计算应纳税所得额时是准予扣除的。 - 借:应收
贷:销售收入
应交税金--增
抵减时
借:应交税金--增
贷:应交税金--应交增值税(转出多交增值税) - 借：应交税金——增值税销税15
贷：未交值税15
借：转出未交增值税15
贷：未交增植税 15 - 您好，很高兴为您解答：
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具体而言，进项税额留抵的账务处理通常涉及以下步骤：1.记录未抵扣的进项税金。将未抵扣的进项税金记入“应交税金——应交增值税——进项税额”科目的借方。2.进行后续期间抵扣。当企业在后续期间进行抵扣时，将抵扣的税金记入“应交税金——应交增值税——进项税额”科目的贷方，并将借贷方的差额记入...
首先，对于上期留抵税额的财务处理，应借记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目，贷记“银行存款”科目。接着，到年底时，需将“应交税费——应交增值税”下的所有三级科目余额（包括进项税额、销项税额、已交税金等）全部转入“应交税费——应交增值税(未交税金)”科目下，以确保“应交...
借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费—未交增值税 同时，如果企业当月有留抵税额，也需要相应地进行账务处理。留抵税额可以通过在“应交税费—未交增值税”科目下进行贷记处理，然后在下个月进行抵扣或者退税。值得注意的是，具体账务处理还需要根据企业实际情况和当地税务政策进行调...
1、当期末进项税额大于销项税额时，不进行账务处理，直接作为留抵税额；2、当期末销项税额大于进项税额时，先计算应交增值税，即销项税额减去进项税额再减去以前留抵进项税额，得出本期应交增值税；然后进行结转，借方为应交税金-应交增值税-转出未交增值税，贷方为应交税金-应交增值税-未交税金；最后...
留抵税额怎么做账务处理如下：1、计算应收留抵退税额时候的账务处理是，借：应收留抵税额退税款，贷：应交税费—应交增值税（留抵税额退税）。2、收到留抵税额退税时候的账务处理是，借：银行存款，贷：应收留抵税额退税款。退还的增量留抵税额的账务处理，进项税额留抵在账务上体现为“应交税费－-...
