需调整企业应纳税所得额的是
2个回答财税会计专题活动
- A 国债利息免征企业所得税，所以要从应纳税所得额中扣除，即调减
B 5年内亏损可以税前弥补，所以也是从应纳税所得额中扣除，即调减
C 属于费用超支或按规定不得扣除，即不得税前扣除，要调增应纳税所得额
D 属于不得扣除支出，要调增应纳税所得额 - A因为国库券利息属于免税收
B未超过5年的未弥补可以在所得税前弥补
【答案】：C,D 已计入投资收益的国债利息收入和未超过5年的未弥补的亏损属于纳税调整减少额，需调整减少企业应纳税所得额。已超过税法规定扣除标准，但已计入当期费用的业务招待费支出和支付并且计入当期费用的各种税收滞纳金属于纳税调整增加额，需调整增加企业应纳税所得额。
【答案】：B,C 【解析】本题考核纳税调增事项。国债利息收入是应纳税所得额的调减事项；合同违约金，会计处理和税法要求一致，不需要做纳税调整。
调增应纳税所得额项目：职工福利费、工会经费、职工教育经费、保险费、借款费用、业务招待费、广告费和业务宣传费、公益、救济性捐赠、企业之间各种支出、特别纳税调整、罚款、罚金、滞纳金、非公益、救济性捐赠、赞助支出、准备金。应调减应纳税所得额项目：权益性投资所得、技术转让所得、国债利息收入/亏损...
【答案】：B、C 选项 A，会计上计入投资收益，但是税法免税，应调减应纳税所得额；选项 D，未超标的广告费直接按照实际发生数额在税前扣除即可，不需要进行纳税调整
允许抵扣的进项税额需要调整企业所得税应纳税所得额，企业所得税的应纳税额是在抵扣调整之后来计算的，所以需要调整企业所得税应纳税所得额。企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。企业实际发生的与取得收入有关的、合理的...
