谁有土地增值税计算案例
- 【例题•单选题】某有出口经营权的生产企业（一般纳税人），2009年4月从国内购进生产用的钢材，取得增值税专用发票上注明的价款为368000元，已支付运费5800元并取得符合规定的运输发票，进料加工贸易进口免税料件的组成计税价格为13200元人民币，材料均已验收入库；本月内销货物的销售额为150000元，出口货物的离岸价格为42000欧元，下列表述正确的是（ ）。（题中的价格均为不含税价格，增值税税率为17％，出口退税率13％，汇率为1：8.3）
A．应退增值税45318元，免抵增值税额0元
B．应退增值税37466元，免抵增值税额6136元
C．应退增值税24050元，免抵增值税额19552元
D．应退增值税23967元，免抵增值税额19635元
【答案】C
【解析】考核增值税出口退免税政策中的免、抵、退税的计算。
计算过程：免抵退税不得免征和抵扣税额=8.3×42000×（17%-13%）-13200×（17%-13%）=13416（元）
应纳税额=150000×17%-（368000×17%+5800×7%-13416）=-24050（元）
当期免抵退税额=8.3×42000×13%-13200×13%=43602（元）
当期应退税额=24050（元）
当期免抵税额=43602-24050=19552（元）
注意：当期免抵税额19552元需要计算城建税。
土地增值税的计算公式为：应纳税额=增值额×适用税率-扣除项目金额×速算扣除系数。土地增值税是对在我国境内转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物的单位和个人，以其转让房地产所取得的增值额为课税对象而征收的一种税。增值额是指转让房地产取得的收入减除规定的房地产开发成本、费用等...
(一)增值额未超过扣除项目金额50% 土地增值税税额=增值额×30 (二)增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%的土地增值税税额=增值额×40%-扣除项目金额×5 (三)增值额超过扣除项目金额100%，未超过200%的土地增值税税额=增值额×50%-扣除项目金额×15 (四)增值额超过扣除项目金额200 土地增值税税...
6. 允许扣除总金额：土地及前期费用、开发成本、利息扣除、税费、加计扣除合计为6005万元。7. 增值额：总收入减去扣除额，即3995万元。8. 增值率：增值额除以扣除额，约为66.53%。9. 应纳税额：按照增值额乘以税率（40%）减去扣除额的5%计算，为1297.75万元。根据 人民共和国增值税暂行条例，纳...
如果不能够提供发票，但能够提供房地产评估机构的评估报告，那么则可以依据评估报告的评估价值，同样减去其他法定扣除项目，然后根据累进税率来计算土地增值税。以一个具体案例为例，假设有一处房产的转让价格为70万元。如果能够提供购房发票，购房价格为50万元，其他法定扣除项目为3万元，那么应纳税所得额为70...
土地使用者及其对方当事人应当依税法规定缴纳营业税、土地增值税和契税等相关税收。【案例】某房地产公司房产已全部销售，但公司一直未取得土地使用权，是否征土地增值税？分析：根据国税函发[1995]110号、国税函[2007]645号规定，企业只要发生处置国有土地上房地产行为，且从中取得相应利益，不管处置前...
