所得税汇算清缴纳税调整
1个回答财税会计专题活动
- 首先内外资企业应付福利费用全部不让有余额，会计和税法都是这样规定的。会计上你得把福利费用余额调整为零。即计提没花费的冲回15219.88元<即18617.77元-3397.89(如果这笔确实是应该冲减应付福利费用而不应计入管理费用)>,如果会计上这样做了,所得税上就没有调整了.
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如果我所说的和你想得到的答案有出入,那么最好你在问问出具税审报告的事务所.
实际工作中，所得税汇算清缴通常于次年年初的1-6月进行。若需补缴所得税，应进行以下会计分录：借：以前年度损益调整——补缴企业所得税90元，贷：应交税金——应交企业所得税90元。此时公司损益表上体现的利润仍为-1000元。纳税调整增加额在会计处理上无需再做调整，因其影响限于所得税计算层面。...
企业所得税汇算清缴时，若调整项目（调增、调减）源于会计制度与税法规定差异，无需进行会计账务调整。若为会计人员错误分录，则需更正。公司利润总额为-1000元，所得税则依据应纳税所得额计算，调整后为500元，适用税率18%，应交所得税额为90元。会计处理分录为：借记所得税90元，贷记应交税金——应...
企业所得税汇算清缴是指纳税人在一年度结束后，在4个月内，依据税法、法规、规章以及有关所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额。根据月度或季度预缴的税款数额，确定该年度应补缴或退税的金额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管征收税务机关申报，提供所需资料，结清全年企业所...
企业所得税汇算清缴调整项目，具体如下：1、汇算清缴中企业所得税的调整事项即纳税调整事项，通常包括职工福利费、工会经费、职工教育经费、业务招待费、广告费和业务宣传费等；2、纳税人需要根据相关法律法规的规定确认事项用于调增或是调减。企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。...
1、平时使用“应付税款法”进行的纳税调整。2、年度内错账的会计处理。3、年终汇算清缴的纳税调整。企业所得税的汇算清缴应按以下程序进行：1、纳税人应当在月份或者季度终了后十五日内，向其所在地主管税务机关报送会计报表、预缴所得税申报表和纳税人发生的应由税务机关审批或备案的有关税务事项。2、...
