进口关税及增值税怎么做账
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- 进口关税，应并入采购材料的成本中。分录为:
借:原材料(采购价+关税)
应交税费一应交增值税一进项税额
贷:银行存款
进口关税是一个国家的海关对进口货物和物品征收的关税。各国已不使用过境关税，出口税也很少使用。通常所称的关税主要指进口关税。
征收进口关税会增加进口货物的成本，提高进口货物的市场价格，影响外国货物进口数量。因此，各国都以征收进口关税作为限制外国货物进口的一种手段。适当的使用进口关税可以保护本国工农业生产，也可以作为一种经济杠杆调节本国的生产和经济的发展。
扩展资料
计算进口关税税款的基本公式是：
进口关税税额=完税价格×进口关税税率
在计算关税时应注意以下几点：
1、进口税款缴纳形式为人民币。进口货物以外币计价成交的，由海关按照签发税款缴纳证之日国家外汇管理部门公布的人民币外汇牌价的买卖中间价折合人民币计征。人民币外汇牌价表未列入的外币，按国家外汇管理部门确定的汇率折合人民币。
2、完税价格金额计算到元为止，元以下四舍五入。完税税额计算到分为止，分以下四舍五入。
3、一票货物的关税税额在人民币50元以下的免税。进口货物的成交价格，因有不同的成交条件而有不同的价格形式，常用的价格条款，有FOB、CFR、CIF三种。现根据三种常用的价格条款分别举例介绍进口税款的计算。
参考资料来源：百度百科-进口关税 - 1、一般纳税人进口货物，会计分录为：
借：库存商品（或原材料等科目）（购买价+关税）
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
2、小规模纳税人进口货物，会计分录为：
借：库存商品（或原材料等科目）（购买价+关税）
贷：银行存款
关税是引进出口商品经过一国关境时，由政府所设置的海关向其引进出口商所征收的税收。海关进口的关税是属于货物成本的一部分，企业无需设立新的科目进行关税核算，应根据海关出具的关税完税凭证，将关税直接并入货物成本一起核算。
企业进口增值税则应根据海关开具的进口增值税完税凭证，通过“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目进行核算。
对于不能抵扣的增值税，应将所有税费计入进货总成本。具体入账方式如下：借：库存商品（含税价，包括增值税641.09和关税110.08）贷：银行存款（发票总额支付数）对于“其他进出口免费货物”，海关会按其在国内的价值征收关税和增值税。具体入账方式如下：借：库存商品 贷：银行存款 “其他进出口免费货物...
海关进口的增值税和关税做记账凭证如下：1、不能抵扣增值税的，应把全部税费计入进货总成本：（1）借：库存商品（支付购入商品总含税价，包括增值税是641.09 关税是110.08）；（2）贷：银行存款（发票总额支付数）；2、其他进出口免费货物按海关其在国内的价值征收关税和增值税的金额同样：（1）借...
借：应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款 通过这种方式，企业可以准确地反映进口货物的成本，并确保增值税的合规性。
对于不能抵扣增值税的情况，应将所有税费计入进货总成本。具体账务处理如下：借：库存商品（包括支付购入商品的总含税价，即含641.09的增值税和110.08的关税）贷：银行存款（根据发票总额支付数）“其他进出口免费货物”按照海关规定，需在国内价值基础上征收关税和增值税。具体账务处理为：借：库存商品...
在具体操作上，关税的核算和账务处理需要根据企业的实际情况来确定。一般纳税人需要确保在进口环节支付的关税能够准确地被记录在相关的会计科目中，以便于后续的税务申报和抵扣操作。小规模纳税人则需要在购进商品时，将关税直接计入成本，这有助于简化财务核算流程。此外，企业在进行账务处理时，还需要关注...
