一般纳税人计提税金怎么做
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- 增值税是价外税，不在主营业务税金及附加里反映，只需要按当月转出未交增值税的金额，按比例计算出应交的城建税、教育费附加金额。然后计提计入主营业务税金及附加，分录如下：
借：主营业务税金及附加
贷：应交城建税
应交教育附加
缴纳税金时，会计分录：
借：应交城建税
应交教育附加
贷：银行存款或现金
借：应交税金-应交增值税（转出未交增值税）10000贷：应交税金-未交增值税10000借：主营业务税金及附加1000贷：应交税金-城建税10000*0.07应交税金-应交教育费附加10000*0.03
首先，当企业需要计提主营业务税金附加费时，应通过借记“主营业务税金附加费”科目，贷记“应交税费-应交城建税”科目和“应交税费-应交教育费附加”科目。这一分录动作旨在将应由企业承担的城建税与教育费附加直接转入企业财务账目，反映企业对于这两项税费的计提情况。城建税是根据企业所在地的税率，...
在会计操作中，一般纳税人需对当月应交增值税进行计算并记录。若缴纳的是当月增值税，只需执行以下分录：借记“应交税费——应交增值税（已交税金）”账户，贷记“银行存款”账户。这一过程反映了当月已缴纳的增值税。如果处理的是上个月的增值税，会计处理需分为两步。首先，将期末贷方的应交销项税...
一般纳税人需按应交纳的增值税进行计提营业税金及附加。这一过程依据当月销项增值税与进项增值税的差额进行，若计算结果为正数，则需要计提营业税金及附加。具体操作时，首先，需明确销项增值税与进项增值税的概念。销项增值税代表企业向客户销售商品或服务时应缴纳的增值税，而进项增值税则为企业在采购商品...
一般纳税人的主营业务税金及附加计提:应交增值税＝销项税金-进项税金-期初留抵税金 堤围费＝销售收入*0.1 建税＝主营业务收入*7 教育费附加、地方教育费附加＝主营业务收*(3%+2 计提（Accrual）就是计算和提取。按规定的比率与规定的基数相乘计算提取，列入某科目是指在一个规定的基数上（如支付...
