跨年度增值税的城建税滞纳金应计入哪个科目
2个回答财税会计专题活动
- 1、滞纳金一般应于实际缴纳的当期计入营业外支出科目；
2、滞纳金的计缴与所涉主税种的所属期无关，按照实际缴纳入库当期列支则可。 - 跨年度增值税的城建税滞纳金应计入“营业外支出”科目，按照税法规定，税收滞纳金不得在企业所得税税前扣除。账务处理为：
借：营业外支出
贷：银行存款
在年度企业所得税汇算清缴时，进行纳税调整。
《 人民共和国企业所得税法》第十条规定，在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：
（一）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；
（二）企业所得税税款；
（三）税收滞纳金；
（四）罚金、罚款和被没收财物的损失；
（五）本法第九条规定以外的捐赠支出；
（六）赞助支出；
（七）未经核定的准备金支出；
（八）与取得收入无关的其他支出。
跨年度增值税的城建税滞纳金应计入哪个科目 跨年度增值税的城建税滞纳金应计入“营业外支出”科目，按照税法规定，税收滞纳金不得在企业所得税税前扣除。账务处理为： 借：营业外支出 贷：银行存款 在年度企业所得税汇算清缴时，进行纳税调整。《 人民共和国企业所得税法》第十条规定，在计算应纳...
答：城建税滞纳金计入营业外支出。缴纳城建税的滞纳金的会计分录为：借：营业外支出-滞纳金 贷：银行存款 城市维护建设税的特征是什么?1、以纳税人实际缴纳的产品税、增值税、营业税税额为计税依据，分别与产品税、增值税、营业税同时缴纳;2、加强城市的维护建设，扩大和稳定城市维护建设资金的来源。城市维...
增值税、消费税税额，其纳税义务发生时间为“三税”实际缴纳的同时，所以有两种情况：1、纳税人在缴纳""三税""的同时未缴纳城市维护建设税的，城市维护建设税从规定的""三税""缴纳期限之次日起加收滞纳金。
城建税滞纳金是应纳税金额的万分之五，城建税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额之和。纳税人必须在税务机关规定缴纳增值税、消费税、营业税期限内同时缴纳城市维护建设税。如果纳税人违反了增值税、消费税、营业税三税条例的有关规定，税务部门对其追收应纳税款，加收滞纳金。
要看具体情况，你主动补缴的话，可能交税、补缴滞纳金即可；如果被查到的话，还要处以税款1-5倍的罚款，实际工作中，一般罚款1倍。要是税务关系处得好，税款额又不大的话，可能就不要交了。
