广告业的差额抵税具体分录。差额抵扣的。不懂的不要瞎说！

已经营改增了的话，那不存在差额抵扣了。

你说你是小规模，请确认是增值税小规模纳税人，不是增值税一般纳税人
如果是这样，那么你直接按你开票金额除以（1+3%）再乘以3%计算缴纳增值税

对于全国营改增后的增值税小规模纳税人，不允许非自营业务开 ，所以就没有了营业税差额征税的基础。
对于一般纳税人，允许非自营业务开 ，但分包出去的业务可以收到实际营业的公司开来的可抵扣的增值税专用发票，所以直接用进项抵扣就可以了。

因此，如果你的征收率是3%，可以明确你是增值税小规模纳税人，不允许进项抵扣
因此，你要缴纳的税款是100/（1+3%）*3%=29126.21元

如果你公司经常有分包出去的业务，也就是说原来有差额征税
那么建议你公司尽快申请增值税一般纳税人，否则造成大量税款损失。
（注：2013年8月1日，即昨天，营改增已经全国推开实施，原来营改增试点时允许直接在营业额里减去分包业务的条款已经作废，也就是说，开发票给你公司的承接你公司分包业务的公司，已经不能再开原来的营业税发票，只能开 给你，所以你不能直接用100万减去80万，就余额来计算增值税了。）

另外，按营改增规定，如果你收到的80万是老的营业税发票，不是新的 ，则应该向原地税局申请退税

营改增后分录：
一、开出发票，确定收入
借：银行存款100万，
贷：营业收入970873.79
贷：应交税费-应交增值税29126.21
二、收到发票，只能做成本，不能抵扣（不管是原营业税发票还是新的 ）
借：主营业务成本80万
贷：银行存款80万
三、申请退税（只限收到的80万是老的营业税发票，如果是新的 ，则不能做此分录）
借：应交税费-应交营业税 2.4万
贷：营业税金及附加-营业税 2.4万
（这一条估计很难得到批准退税，如果退不回来，那只能计入成本）