请教交易性金融资产的纳税调整
2个回答财税会计专题活动
- 简单的可以理解：
在会计上观点：交易性金融资产的公允价值变动，需要计入公允价值变动损益。
而在税法上认为：公允价值变动是不认可的，因此需要纳税调整。
列如某企业交易性金融资产成本为100，年末公允价值为80。
会计上处理，交易性金融资产跌价计入公允价值变动损益，年末交易性金融资产的账面价值为80
而税法上对公允变动不认可，交易性金融资产的计税基础应该为100。这样就跟会计上形成了20的差额，需要调整纳税。 - 因为09年初应纳税暂时性差异200，年末是300，所以调整09年应纳税所得时年末减年初（300-200）
1300-1200=（1300-1000）-（1200-1000)
交易性金融资产(tradingsecurities)是指企业打算通过积极管理和交易以获取利润的债权证券和权益证券。企业通常会频繁买卖这类证券以期在短期价格变化中获取利润。纳税调整是企业所得税中的概念。企业所得税是对企业所得进行课税，在计算上，税法有着严格的规定，与会计上的利润总额的计算有着不一致的地方。因...
而在税法上认为：公允价值变动是不认可的，因此需要纳税调整。列如某企业交易性金融资产成本为100，年末公允价值为80。会计上处理，交易性金融资产跌价计入公允价值变动损益，年末交易性金融资产的账面价值为80 而税法上对公允变动不认可，交易性金融资产的计税基础应该为100。这样就跟会计上形成了20的差额，...
纳税调整与申报表填报**：- 使用《A105030投资收益纳税调整明细表》和《A105000纳税调整项目明细表》进行填报。- 特别说明：亏损的交易性金融资产处置不在投资收益表中列示，需在《A105090资产损失税前扣除及纳税调整明细表》中填报。五、总结 交易性金融资产的处置涉及复杂且具体的会计和税务处理，正确理...
交易性金融资产买卖产生的手续费需要纳税调整的。交易性金融资产以投资目的为了取得价差收入，不是利息，所以发生的交易费用跟本身看作一个整体，计入投资成本，如果做成了费用就要作纳税调整，没做费用就不用。交易性金融资产注意：企业取得交易性金融资产时，按交易性金融资产的公允价值，借记本科目(成本)，...
交易性金融资产，税法规定持有期间的变动不计入应纳税所得额，而是处置的时候按处置价款和初始成本的差额记入应纳税所得额，你这个上面反映出来是当年的公允价值变动收益，在计税的时候收益是要减出来的，如果是公允价值变动损失，那么计税的时候就加回去！
