如何规避税务登记风险

“税务风险”是企业风险管理中值得提及的一种风险，对中小企业而言更为重要。依法纳税和正确的税务规划，涉及到企业权益的真实性和业主权益的真实性以及业主权益的风险。
“税务风险”会给企业的经济造成莫大的创伤，并且严重干扰企业经营的正常运作，甚至会导致整个企业的经营危机乃至倒闭。
中小企业如何避免增值税风险？
企业现行纳税的税种主要包括两大类，即流转税和所得税，而流转税主要是增值税和营业税，所得税包括企业所得税和个人所得税。
对销售入账时间应按税法规定的纳税义务发生时间确认销售行为和发生，在取得销售收入后应及时转入相关销售账户并及时计提应纳税金。
对于一般企业而言，财务会计核算制度比较健全，正常的销售除了有时在入账时间上会略有出入外，一般都能及时注入销售账的。因此，仅就一些特殊项目可能产生的“税务风险”罗列如下：1．收取价外费用，未计入销售纳税；2．实物投资未计提税金；3．以各种促销方式销售未按实际销售价计税；4．“以物易物”未作视同销售计提税金；5．销售残次品、等外品、边角余料、废品等未作销售计税；6．随同产品出售包装物未计提税金；7．自产或委托加工的货物用于在建工程，未作视同销售计税；8．未划清增值税应税项目与非应纳增值税项目的混合销售，如划分不清的，应缴纳增值税。
规避企业所得税风险的关键何在？
企业所得税的税务风险规避，关键在于：第一，正确计算收入；第二，真实计列税前扣除项目。
不得扣除的项目包括：资本性支出，无形资产受让及开发支出，违法经营的罚款和被没收的财物的损失，各种税收的滞纳金、罚金，自然灾害或者意外事故损失有赔偿的部分，超过国家规定允许扣除的公益性、救济性捐赠，以及非公益性、救济性的捐赠，各种赞助支出，与取得所得无关的其他各项支出。
企业所得税的税务风险除对明确不可扣除的支出内容外，更重要的是企业成本核算的真实性，以及是否符合配比、一贯性的原则。特别要注意存货的核算与管理，因为一旦在存货管理上产生问题，将涉及成本核算和应计所得税的真实性问题。
当然，企业在会计核算中形成的税务关联问题，可能会反映到固定资产及固定资产折旧、工资的计列、劳保福利费提取、管理费用及销售费用、财务费用的列支等方面，都可能产生会计核算与税法不一致的情况，企业只要在年度申报时，认真检查并作应纳税所得额的调整，即可规避税务风险。

1、纳税人未按照规定的期限办理税务登记的。
【风险】由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上1万元以下的罚款。逾期不改正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。
【法律依据】《 人民共和国税收征收管理法》第十五条、第六十条，《 人民共和国税收征收管理法实施细则》第十二条，《税务登记管理办法》第十条、第十一条
2、纳税人未按照规定的期限办理变更登记的。
【风险】由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上1万元以下的罚款。
【法律依据】《 人民共和国税收征收管理法》第十六条、第六十条，《 人民共和国税收征收管理法实施细则》第十四条，《税务登记管理办法》第十八条、第十九条、第二十条。
3、纳税人未按照规定的期限办理注销税务登记的。
【风险】由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上1万元以下的罚款。
【法律依据】《 人民共和国税收征收管理法》第十六条、第六十条，《 人民共和国税收征收管理法实施细则》第十五条，《税务登记管理办法》第二十八条、第三十条。
4、纳税人未按照规定使用税务登记证件或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的。
【风险】处2000元以上1万元以下的罚款；情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款。
【法律依据】《 人民共和国税收征收管理法》第十八条、第六十条第三款，《 人民共和国税收征收管理法实施细则》第十八条、第二十条，《税务登记管理办法》第三十九条。
5、纳税人通过提供虚假的证明资料等手段，骗取税务登记证的。

【风险】处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上1万元以下的罚款。纳税人涉嫌其他违法行为的，按有关法律、行政法规的规定处理。
【法律依据】《税务登记管理办法》第四十四条。
6、纳税人未按照规定向税务机关报告全部银行账号的。
【风险】由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款。
【法律依据】《 人民共和国税收征收管理法》第十七条、第六十条第一款第（四）项，《 人民共和国税收征收管理法实施细则》第十七条。

提示提醒纳税人发票使用风险
纳税人在办理实名认证时，主管税务机关应及时对其法定代表人（业主、负责人）进行税法宣传，提示发票使用中存在的涉税风险，提醒发票违法违规需要承担的法律责任。税务总局结合部分地区相关工作经验，编制了《发票使用风险提示提醒样例》（详见附件），各级税务机关可以以此为参考，创新开展相关工作。