未交增值税有借方余额怎么处理？
6个回答财税会计专题活动
- 我认为最好的办法应该是做一张调整凭证，调整她之前的错误，这样也是有理有据；而如果你现在直接在做分录时少计收入多计销项税的话，就会跟你凭证后面的附件是不符的，这样其实也是一种错误来的。
- 月末借方余额分以下几种情况（年度没有特别的结帐规定）:
一、本月没有预交增值税（即“已交税金”本月没有发生额），也就是进项大于销项，这是借方余额为留抵税金，这样的情况不需要进行帐务处理，借方余额留待下月继续抵扣；
二、本月发生预交增值税，本月预交的增值税大于本月实现的增值税（本月预交的增值税小于本月实现的增值税属于贷方余额，按照贷方余额处理），借方余额部分为多交的增值税，月末结帐时:
借:应交税费-未交增值税
贷:应交税费-应交增值税（转出多交增值税）
“应交税费-未交增值税”借方余额用以后月份实现的增值税去抵减；
三、本月发生预交增值税，同时本月进项大于销项，没有实现增值税，月末结帐时，将预交的增值税转入“应交税费-未交增值税”:
借:应交税费-未交增值税
贷:应交税费-应交增值税（转出多交增值税）
“应交税费-未交增值税”借方余额用以后月份实现的增值税去抵减，进项大于销项
进项大于销项的部分不需要处理，留待下月继续抵扣。
因此，“应交税费-应交增值税”科目月末结帐后，要么没有余额要么借方余额，借方余额为留抵税金，留待下月继续抵扣；“应交税费-未交增值税”借方余额为多交的增值税，贷方余额为应该缴纳的增值税。“应交税费-应交增值税”科目按月结帐，因此12月末按照规定进行月结就可以，年度没有特别的结帐规定。 - 如果没有把握的话，将前任会计的凭证冲回，重做正确的凭证，就解决问题了。
- "未交增值税"明细科目核算一般纳税人.月份终了自"应交增值税"明细科目转入的未交增值税额.月份终了自"应交增值税"明细科目转入的多交增值税额也在"未交增值税"明细科目核算.
企业发生当月上交上月未交的增值税的情况,应在"未交增值税"明细科目核算,其账务处理是:缴纳时,借记"应交税金--未交增值税"科目,贷记"银行存款"等有关科目.
"未交增值税"明细科目期末可无余额,也可能有余额,可能是贷方余额,也可能是借方余额.
"未交增值税"明细科目期末如借方余额,则反映企业多交的增值税额.【摘要】
年末未交增值税借方有余额怎么办【提问】
"未交增值税"明细科目核算一般纳税人.月份终了自"应交增值税"明细科目转入的未交增值税额.月份终了自"应交增值税"明细科目转入的多交增值税额也在"未交增值税"明细科目核算.
企业发生当月上交上月未交的增值税的情况,应在"未交增值税"明细科目核算,其账务处理是:缴纳时,借记"应交税金--未交增值税"科目,贷记"银行存款"等有关科目.
"未交增值税"明细科目期末可无余额,也可能有余额,可能是贷方余额,也可能是借方余额.
"未交增值税"明细科目期末如借方余额,则反映企业多交的增值税额.【回答】 - 可以用更正法去更正前任会计的账务差错。
- 我只知道要做一张调整分录冲销掉，用成本冲行不行啊？
综上所述，转出未交增值税借方余额的处理方法是，如果月末应交税费-应交增值税科目余额是负数，则借：应交税费-未交增值税；如果月末应交税费-未交增值税余额是正数，则该余额即为本月要交税的数额；在实际交纳税款时，会计分录为借：应交税费-未交增值税，贷：银行存款。【法律依据】：《关于增值...
"应交税费-未交增值税"借方余额用以后月份实现的增值税去抵减,进项大于销项 进项大于销项的部分不需要处理,留待下月继续抵扣.因此,"应交税费-应交增值税"科目月末结帐后,要么没有余额要么借方余额,借方余额为留抵税金,留待下月继续抵扣;"应交税费-未交增值税"借方余额为多交的增值税,贷方余额为应该缴...
法律分析：未交增值税有余额调整有以下几种情况:1、本月没有预交增值税（即“已交税金”本月没有发生额），也就是进项大于销项，这是借方余额为留抵税金，这样的情况不需要进行帐务处理，借方余额留待下月继续抵扣；2、本月发生预交增值税，本月预交的增值税大于本月实现的增值税（本月预交的增值税...
在会计处理中，当“应交税费-应交增值税”账户出现借方余额时，表明企业的进项税额多于销项税额，意味着企业当前不需要缴纳增值税，因此无需将其结转到“应交税费-未交增值税”科目。但如果出现贷方余额，则意味着销项税额多于进项税额，企业需要缴纳增值税，此时的处理分录为：借方记录应交税费-应交增值...
未交增值税余额在借方，在上月月底应交税费-应交增值税出现贷方余额时：借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费-未交增值税
