创业税收优惠政策有哪些

推进大众创业、万众创新，是发展的动力之源，也是富民之道、公平之计、强国之策，截至2017年7月，我国针对创业就业主要环节和关键领域陆续推出了83项税收优惠措施，尤其是2013年以来，新出台了73项税收优惠，覆盖企业整个生命周期。
一、企业初创期税收优惠
企业初创期，除了普惠式的税收优惠，重点行业的小微企业购置固定资产，特殊群体创业或者吸纳特殊群体就业（高校毕业生、失业人员、退役士兵、 干部、随军家属、残疾人、回国服务的在外留学人员、长期来华定居专家等）还能享受特殊的税收优惠。同时，国家还对扶持企业成长的科技企业孵化器、国家大学科技园等创新创业平台、创投企业、金融机构、企业和个人等给予税收优惠，帮助企业聚集资金。具体包括：
（一）小微企业税收优惠
1.个人增值税起征点政策；
2.企业或非企业性单位销售额未超限免征增值税；
3.增值税小规模纳税人销售额未超限免征增值税；
4.小型微利企业减免企业所得税；
5.重点行业小型微利企业固定资产加速折旧；
6.企业免征政府性基金；
（二）重点群体创业就业税收优惠
7.重点群体创业税收扣减；
8.吸纳重点群体就业税收扣减；
9.退役士兵创业税收扣减；
10.吸纳退役士兵就业企业税收扣减；
11.随军家属创业免征增值税；
12.随军家属创业免征个人所得税；
13.安置随军家属就业的企业免征增值税；
14.军队转业干部创业免征增值税；
15.自主择业的军队转业干部免征个人所得税；
16.安置军队转业干部就业的企业免征增值税；
17.残疾人创业免征增值税；
18.安置残疾人就业的单位和个体户增值税即征即退；
19.特殊教育学校举办的企业安置残疾人就业增值税即征即退；
20.残疾人就业减征个人所得税；
21.安置残疾人就业的企业残疾人工资加计扣除；
22.安置残疾人就业的单位减免城镇土地使用税；
23.长期来华定居专家进口自用小汽车免征车辆购置税；
24.回国服务的在外留学人员购买自用国产小汽车免征车辆购置税；
（三）创业就业平台税收优惠
25.科技企业孵化器（含众创空间）免征增值税；
26.符合非营利组织条件的孵化器的收入免征企业所得税；
27.科技企业孵化器免征房产税；
28.科技企业孵化器免征城镇土地使用税；
29.国家大学科技园免征增值税；
30.符合非营利组织条件的大学科技园的收入免征企业所得税；
31.国家大学科技园免征房产税；
32.国家大学科技园免征城镇土地使用税；
（四）对提供资金、非货币性资产投资助力的创投企业、金融机构等给予税收优惠
33.创投企业投资未上市的中小高新技术企业按比例抵扣应纳税所得额；
34.有限合伙制创业投资企业法人合伙人投资未上市的中小高新技术企业按比例抵扣应纳税所得额；
35.公司制创投企业投资初创科技型企业按比例抵扣应纳税所得额；
36.有限合伙制创业投资企业法人合伙人投资初创科技型企业按比例抵扣应纳税所得额；
37.有限合伙制创业投资企业个人合伙人投资初创科技型企业按比例抵扣应纳税所得额；
38.天使投资人投资初创科技型企业按比例抵扣应纳税所得额；
39.以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得分期缴纳企业所得税；
40.以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得分期缴纳个人所得税；
41.金融企业发放涉农和中小企业贷款按比例计提的贷款扣失准备金企业所得税税前扣除；
42.金融机构与小型微型企业签订借款合同免征印花税；
二、企业成长期税收优惠
为营造良好的科技创新税收环境，促进企业快速健康成长，国家出台了一系列税收优惠政策帮助企业不断增强转型升级的动力。对研发费用实施所得税加计扣除政策。对企业固定资产实行加速折旧，尤其是生物药品制造业、软件和信息技术服务业等6个行业、4个领域重点行业的企业用于研发活动的仪器设备不超过100万元的，可以一次性税前扣除。企业购买用于科学研究、科技开发和教学的设备享受进口环节增值税、消费税免税和国内增值税退税等税收优惠。帮助企业和科研机构留住创新人才，鼓励创新人才为企业提供充分的智力保障和支持。具体包括：
（一）研发费用加计扣除政策
43.研发费用加计扣除；
44.提高科技型中小企业研发费用加计扣除比例;
（二）固定资产加速折旧政策
45.固定资产加速折旧或一次性扣除；
46.重点行业固定资产加速折旧；
（三）购买符合条件设备税收优惠
47.重大技术装备进口免征增值税；
48.内资研发机构和外资研发中心采购国产设备增值税退税；
49.科学研究机构、技术开发机构、学校等单位进口符合条件的商品享受免征进口环节增值税、消费税；
（四）科技成果转化税收优惠
50．技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免征增值税；
51.技术转让所得减免企业所得税；
（五）科研机构创新人才税收优惠
52.科研机构、高等学校股权奖励延期缴纳个人所得税；
53.高新技术企业技术人员股权奖励分期缴纳个人所得税；
54.中小高新技术企业个人股东分期缴纳个人所得税；
55.获得非上市公司股票期权、股权期权、限制性股票和股权奖励递延缴纳个人所得税；
56.获得上市公司股票期权、限制性股票和股权奖励适当延长纳税期限；
57.企业以及个人以技术成果投资入股递延缴纳个人所得税；
58.由国家级、省部级以及国际组织对科技人员颁发的科技奖金免征个人所得税。
三、企业成熟期税收优惠政策
发展壮大有成长性的企业，同样具有税收政策优势，国家充分补给“营养”，助力企业枝繁叶茂、独木成林。目前税收优惠政策覆盖科技创新活动的各个环节领域，帮助抢占科技制高点的创新型企业加快追赶的步伐。对高新技术企业减按15％的税率征收企业所得税，并不断扩大高新技术企业认定范围。对处于服务外包示范城市和国家服务贸易创新发展试点城市地区的技术先进型服务企业，减按15％的税率征收企业所得税。对软件和集成电路企业，可以享受“两免三减半”等企业所得税优惠，尤其是国家规划布局内的重点企业，可减按10%的税率征收企业所得税。对自行开发生产的计算机软件产品、集成电路重大项目企业还给予增值税期末留抵税额退税的优惠。具体包括：
（一）高新技术企业税收优惠
59.高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税；
60.高新技术企业职工教育经费税前扣除；
61.技术先进型服务企业享受低税率企业所得税；
62.技术先进型服务企业职工教育经费税前扣除；
（二）软件企业税收优惠
63.软件产业增值税超税负即征即退；
64.新办软件企业定期减免企业所得税；
65.国家规划布局内重点软件企业减按10%的税率征收企业所得税；
66.软件企业取得即征即退增值税款用于软件产品研发和扩大再生产的企业所得税优惠；
67.软件企业职工培训费用应纳税所得额扣除；
68.企业外购的软件缩短折旧或摊销年限；
（三）动漫企业税收优惠
69.动漫企业增值税超税负即征即退；
（四）集成电路企业税收优惠
70.集成电路重大项目增值税留抵税额退税；
71.集成电路线宽小于0.8微米（含）的集成电路生产企业定期减免企业所得税；
72.线宽小于0.25微米的集成电路生产企业减按15%税率征收企业所得税；
73.投资额超过80亿元的集成电路生产企业减按15%税率征收企业所得税；
74.线宽小于0.25微米的集成电路生产企业定期减免企业所得税；
75.投资额超过80亿元的集成电路生产企业定期减免企业所得税；
76.新办集成电路设计企业定期减免企业所得税；
77.国家规划布局内的集成电路设计企业减按10%的税率征收企业所得税；
78.集成电路设计企业计算应纳税所得额时扣除职工培训费用；
79.集成电路生产企业生产设备缩短折旧年限；
80.集成电路封装、测试企业定期减免企业所得税；
81.集成电路关键专用材料生产企业、集成电路专用设备生产企业定期减免企业所得税；
82.集成电路企业退还的增值税期末留抵税额在城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的计税依据中扣除；
（五）研制大型客机、大型客机发动机项目和生产销售新支线飞机企业
83.研制大型客机、大型客机发动机项目和生产销售新支线飞机增值税期末留抵退税。

目前，针对小规模纳税人享受一个季度9万免税

税收扶持政策（奖励企业地方留存部分30%—70%财政）、核定征收（定额核定：1.5%，定率核定：行业利润率10%再按照五级累进制计算），核定后，企业总税负不会超过6%。企业通过入驻到税收园区中，成立新公司、分公司、子公司，成立小规模个人独资或者个体工商户，享受核定征收。
《 人民共和国企业所得税法》
第九条 企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12％的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。
第十条 在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：
（一）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；
（二）企业所得税税款；
（三）税收滞纳金；
（四）罚金、罚款和被没收财物的损失；
（五）本法第九条规定以外的捐赠支出；
（六）赞助支出；
（七）未经核定的准备金支出；
（八）与取得收入无关的其他支出。【摘要】
服务行业税收优惠政策有什么【提问】
税收扶持政策（奖励企业地方留存部分30%—70%财政）、核定征收（定额核定：1.5%，定率核定：行业利润率10%再按照五级累进制计算），核定后，企业总税负不会超过6%。企业通过入驻到税收园区中，成立新公司、分公司、子公司，成立小规模个人独资或者个体工商户，享受核定征收。
《 人民共和国企业所得税法》
第九条 企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12％的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。
第十条 在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：
（一）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；
（二）企业所得税税款；
（三）税收滞纳金；
（四）罚金、罚款和被没收财物的损失；
（五）本法第九条规定以外的捐赠支出；
（六）赞助支出；
（七）未经核定的准备金支出；
（八）与取得收入无关的其他支出。【回答】

推进大众创业、万众创新，是发展的动力之源，也是富民之道、公平之计、强国之策。近年来，大众创业、万众创新持续向更大范围、更高层次和更深程度推进，创新创业与经济社会发展深度融合，对推动新旧动能转换和经济结构升级、扩大就业和改善民生、营造公平营商环境和创新社会氛围发挥了重要作用。
　　
　　2022年，党中央、国务院根据经济发展形势出台了新的组合式税费支持政策后，税务总局围绕创新创业的主要环节和关键领域进一步梳理归并成120项税费优惠政策措施，覆盖企业整个生命周期。
　　
一、企业初创期税费优惠

　　企业初创期，除了普惠式税收优惠，符合条件的增值税小规模纳税人、小型微利企业、个体工商户，特殊群体创业或者吸纳特殊群体就业（高校毕业生、失业人员、退役士兵、 干部、随军家属、残疾人、回国服务的在外留学人员、长期来华定居专家等）还能享受特殊的税费优惠。同时，国家还对扶持企业成长的科技企业孵化器、大学科技园等创业就业平台，创投企业、金融机构、企业和个人等给予税收优惠，充分发挥集聚效应，给予企业金融支持。具体包括：
　　
　　（一）小微企业税费优惠
　　
　　1.小微企业增值税期末留抵退税
　　
　　2.符合条件的增值税小规模纳税人免征增值税
　　
　　3.增值税小规模纳税人阶段性免征增值税
　　
　　4.小型微利企业减免企业所得税
　　
　　5.个体工商户应纳税所得不超过100万元部分个人所得税减半征收
　　
　　6.增值税小规模纳税人减征地方“六税两费”
　　
　　7.小型微利企业减征地方“六税两费”
　　
　　8.个体工商户减征地方“六税两费”
　　
　　9.制造业中小微企业延缓缴纳部分税费
　　
　　10.中小微企业购置设备器具按一定比例一次性税前扣除
　　
　　11.个体工商户阶段性缓缴企业社会保险费政策
　　
　　12.符合条件的企业暂免征收残疾人就业保障金
　　
　　13.符合条件的缴纳义务人免征有关政府性基金
　　
　　14.符合条件的企业减征残疾人就业保障金
　　
　　15.符合条件的缴纳义务人减征文化事业建设费
　　
　　16.符合条件的增值税小规模纳税人免征文化事业建设费
　　
　　（二）重点群体创业就业税费优惠
　　
　　17.重点群体创业税费扣减
　　
　　18.吸纳重点群体就业税费扣减
　　
　　19.退役士兵创业税费扣减
　　
　　20.吸纳退役士兵就业税费扣减
　　
　　21.随军家属创业免征增值税
　　
　　22.随军家属创业免征个人所得税
　　
　　23.安置随军家属就业的企业免征增值税
　　
　　24.军队转业干部创业免征增值税
　　
　　25.自主择业的军队转业干部免征个人所得税
　　
　　26.安置军队转业干部就业的企业免征增值税
　　
　　27.残疾人创业免征增值税
　　
　　28.安置残疾人就业的单位和个体工商户增值税即征即退
　　
　　29.特殊教育校办企业安置残疾人就业增值税即征即退
　　
　　30.安置残疾人就业的企业残疾人工资加计扣除
　　
　　31.安置残疾人就业的单位减免城镇土地使用税
　　
　　32.长期来华定居专家进口自用小汽车免征车辆购置税
　　
　　33.回国服务的在外留学人员购买自用国产小汽车免征车辆购置税
　　
　　（三）创业就业平台税收优惠
　　
　　34.科技企业孵化器和众创空间免征增值税
　　
　　35.科技企业孵化器和众创空间免征房产税
　　
　　36.科技企业孵化器和众创空间免征城镇土地使用税
　　
　　37.大学科技园免征增值税
　　
　　38.大学科技园免征房产税
　　
　　39.大学科技园免征城镇土地使用税
　　
　　（四）创业投资税收优惠
　　
　　40.创投企业投资未上市的中小高新技术企业按比例抵扣应纳税所得额
　　
　　41.有限合伙制创业投资企业法人合伙人投资未上市的中小高新技术企业按比例抵扣应纳税所得额
　　
　　42.公司制创业投资企业投资初创科技型企业抵扣应纳税所得额
　　
　　43.有限合伙制创投企业法人合伙人投资初创科技型企业抵扣从合伙企业分得的所得
　　
　　44.有限合伙制创投企业个人合伙人投资初创科技型企业抵扣从合伙企业分得的经营所得
　　
　　45.天使投资个人投资初创科技型企业抵扣应纳税所得额
　　
　　46.创业投资企业灵活选择个人合伙人所得税核算方式
　　
　　47.中关村国家自主创新示范区试行公司型创业投资企业所得税优惠政策
　　
　　48. （上海）自由贸易试验区临港新片区内重点产业减征企业所得税
　　
　　49.上海市浦东新区特定区域内公司型创业投资企业所得税试点政策
　　
　　（五）金融支持税收优惠
　　
　　50.创新企业境内发行存托凭证试点阶段增值税优惠政策
　　
　　51.创新企业境内发行存托凭证试点阶段企业所得税优惠政策
　　
　　52.创新企业境内发行存托凭证试点阶段个人所得税优惠政策
　　
　　53.以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得分期缴纳企业所得税
　　
　　54.以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得分期缴纳个人所得税
　　
　　55.金融机构向小微企业及个体工商户小额贷款利息收入免征增值税
　　
　　56.金融机构农户小额贷款利息收入企业所得税减计收入
　　
　　57.金融企业涉农和中小企业贷款损失准备金税前扣除
　　
　　58.金融企业涉农和中小企业贷款损失税前扣除
　　
　　59.金融机构与小型微型企业签订借款合同免征印花税
　　
　　60.小额贷款公司农户小额贷款利息收入免征增值税
　　
　　61.小额贷款公司农户小额贷款利息收入企业所得税减计收入
　　
　　62.小额贷款公司贷款损失准备金企业所得税税前扣除
　　
　　63.为农户及小型微型企业提供融资担保及再担保业务免征增值税
　　
　　64.中小企业融资（信用）担保机构有关准备金企业所得税税前扣除
　　
　　65.金融机构向农户小额贷款利息收入免征增值税
　　
　　66.农牧保险及相关技术培训业务项目免征增值税
　　
　　67.保险公司为种植业、养殖业提供保险业务取得的保费收入减计企业所得税收入
　　
　　68.个人转让北京证券交易所上市公司股票免征增值税
　　
　　69.投资北京证券交易所上市公司个人所得税优惠政策
　　
　　70.支持基础设施领域不动产投资信托基金（REITs）试点原始权益人企业所得税优惠政策
　　
　　71.支持基础设施领域不动产投资信托基金（REITs）试点项目公司企业所得税优惠政策
　　
　　72.账簿印花税减免
　　
二、企业成长期税费优惠

　　（一）生产、生活 业增值税加计抵减政策
　　
　　73.生产、生活 业增值税加计抵减政策
　　
　　（二）研发费用加计扣除政策
　　
　　74.研发费用加计扣除
　　
　　75.制造业企业研发费用企业所得税100%加计扣除
　　
　　76.科技型中小企业研发费用企业所得税100%加计扣除
　　
　　77.委托境外研发费用加计扣除
　　
　　（三）固定资产加速折旧政策
　　
　　78.固定资产加速折旧或一次性扣除
　　
　　79.制造业及部分服务业企业符合条件的仪器、设备加速折旧
　　
　　（四）进口科研技术装备用品税收优惠
　　
　　80.重大技术装备进口免征增值税
　　
　　81.科学研究机构、技术开发机构、学校等单位进口免征增值税、消费税
　　
　　（五）科技成果转化税收优惠
　　
　　82.技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免征增值税
　　
　　83.技术转让所得减免企业所得税
　　
　　84.中关村国家自主创新示范区特定区域内居民企业技术转让所得减免企业所得税
　　
　　（六）科研创新人才税收优惠
　　
　　85.科研机构、高等学校股权奖励延期缴纳个人所得税
　　
　　86.高新技术企业技术人员股权奖励分期缴纳个人所得税
　　
　　87.中小高新技术企业向个人股东转增股本分期缴纳个人所得税
　　
　　88.获得非上市公司股票期权、股权期权、限制性股票和股权奖励递延缴纳个人所得税
　　
　　89.获得上市公司股票期权、限制性股票和股权奖励适当延长纳税期限
　　
　　90.企业以及个人以技术成果投资入股递延缴纳所得税
　　
　　91.由国家级、省部级以及国际组织对科技人员颁发的科技奖金免征个人所得税
　　
　　92.职务科技成果转化现金奖励减免个人所得税
　　
三、企业成熟期税费优惠

　　（一）高新技术类企业和制造业等行业税收优惠
　　
　　93.高新技术企业减按15％税率征收企业所得税
　　
　　94.高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限延长至10年
　　
　　95.技术先进型服务企业减按15％税率征收企业所得税
　　
　　96.符合条件的制造业等行业纳税人增值税期末留抵退税
　　
　　（二）软件企业税收优惠
　　
　　97.软件产品增值税超税负即征即退
　　
　　98.国家鼓励的软件企业定期减免企业所得税
　　
　　99.国家鼓励的重点软件企业减免企业所得税
　　
　　100.软件企业取得即征即退增值税款用于软件产品研发和扩大再生产企业所得税政策
　　
　　101.符合条件的软件企业职工培训费用按实际发生额税前扣除
　　
　　102.企业外购软件缩短折旧或摊销年限
　　
　　（三）集成电路企业税费优惠
　　
　　103.集成电路重大项目企业增值税留抵税额退税
　　
　　104.集成电路企业退还的增值税期末留抵税额在城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的计税（征）依据中扣除
　　
　　105.承建集成电路重大项目的企业进口新设备可分期缴纳进口增值税
　　
　　106.线宽小于0.8微米的集成电路生产企业定期减免企业所得税
　　
　　107.线宽小于0.25微米的集成电路生产企业定期减免企业所得税
　　
　　108.投资额超过80亿元的集成电路生产企业定期减免企业所得税
　　
　　109.投资额超过150亿元的集成电路生产企业或项目定期减免企业所得税
　　
　　110.国家鼓励的线宽小于28纳米的集成电路生产企业或项目定期减免企业所得税
　　
　　111.国家鼓励的线宽小于65纳米的集成电路生产企业或项目定期减免企业所得税
　　
　　112.国家鼓励的线宽小于130纳米的集成电路生产企业或项目定期减免企业所得税
　　
　　113.国家鼓励的线宽小于130纳米的集成电路生产企业延长亏损结转年限
　　
　　114.国家鼓励的集成电路设计、装备、材料、封装、测试企业定期减免企业所得税
　　
　　115.国家鼓励的重点集成电路设计企业定期减免企业所得税
　　
　　116.集成电路生产企业生产设备缩短折旧年限
　　
　　（四）动漫企业税收优惠
　　
　　117.销售自主开发生产动漫软件增值税超税负即征即退
　　
　　118.符合条件的动漫设计等服务可选择适用简易计税方法计算缴纳增值税
　　
　　119.动漫软件出口免征增值税
　　
　　120.符合条件的动漫企业可申请享受国家现行鼓励软件产业发展的企业所得税优惠政策

目前有个税收优惠政策《关于进一步支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》财税〔2019〕22号，补充文件延迟到2025年底，且可往前追溯。说白话就是：公司内有贫困人口就业的，以社保为依据享受税款抵扣650元/人/月（对劳动密集型企业是重大利好，相对贫困人口较多）。
目前看下来支付宝跑政通可协助企业享受以上优惠政策（支付宝首页或微信小程序搜索：跑政通）里面点击-税收优惠，具体政策及流程方法可以去跑政通了解详情。望百度采纳

目前有个税收优惠政策《关于进一步支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》财税〔2019〕22号，补充文件延迟到2025年底，且可往前追溯。说白话就是：公司内有贫困人口就业的，以社保为依据享受税款抵扣650元/人/月（对劳动密集型企业是重大利好，相对贫困人口较多）。
目前看下来支付宝跑政通可协助企业享受以上优惠政策（支付宝首页或微信小程序搜索：跑政通）里面点击-税收优惠，具体政策及流程方法可以去跑政通了解详情。望百度采纳

全国性质的税收优惠政策我这里就不赘述了，推荐一个国内政策优惠力度最大的税收洼地，江苏苏北地区目前给入住企业增值税和企业所得税很大的优惠力度，不亚于当年的霍尔果斯，政策也比较稳定。