错将计提所得税费用记入主营业务税金及附加，且已经跨年，现在如何调账
1个回答财税会计专题活动
- 已经跨年了，就不用调账了，因为对结果是没有影响，对以后年度也是没有影响的。
1、如果金额较大，需要调整上年数的：借：年初未分配利润(红字)贷：应交税费(红字)2、如果金额不大，计入当期：借：所得税费用(红字)贷：应交税费(红字)注：分录错误就原路冲回 3、汇算清缴退回所得税会计分录：借：银行存款 贷：应交税费-应交企业所得税 3、结转多交所得税：借：应交税费-...
总之，对于计提营业税未缴纳的情况，在达到增值税纳税义务时，计入主营业务收入的处理方式应当审慎考虑。通过适当的调整，企业不仅能更准确地反映其财务状况，还能够在遵守税法的前提下，合理规划税务策略，有效管理现金流。同时，确保调整的合理性和合规性，对于预防法律风险同样至关重要。
所得税费用=当期所得税+递延所得税费用。3、利润=主营业务收入-主营业业务成本-主营业业务税金及附加+其他业务收入-其他业务支出-营业费用-管理费用-财务费用+投资收益+营业外收入-营业外支出。
总之，所得税计提应记入所得税费用科目。企业在进行相关操作时，应保证计算的准确性和科目的正确应用，以降低税务风险，保障企业的正常运营和发展。
会计分录如下：一、多计提的企业所得税，在同一纳税年度内直接冲回。借：应交税费-应交企业所得税 贷：所得税费用 二、跨年度的，通过“以前年度损益调整”科目进行处理。借：应交税费—应交企业所得税 贷：以前年度损益调整三、结转时：借：以前年度损益调整 贷：利润分配—未分配利润 ...
