所得税汇算清缴需要准备哪些资料？

‍‍企业所得税汇算清缴要准备的资料包括：营业执照副本复印件；国税、地税副本复印件；本年度总账、明细账、会计凭证；本年度纳税申报表（包括所得税、流转税及教育附加、防洪费）；验资报告；以前年度中介机构所作的纳税鉴定报告复印件；存货盘点表、银行对账单、余额调节表；下年度缴本年度12月份税金的缴税单；资产所有权的证明的复印件；有关享受税务优惠政策的xx复印件；基本情况表。本年应交所得税＝〔税前会计利润200－国债利息收入20－交易性金融资产公允价值增加额30＋存货跌价准备10＋固定资产折旧（100/5－100/10）〕×25％＝42.5（万元）交易性金融资产产生应纳税暂时性差异30万元；可供出售金融资产产生应纳税暂时性差异50万元；存货产生可抵扣暂时性差异10万元；固定资产产生可抵扣暂时性差异10万元。本期递延所得税负债发生额＝80×25％＝20（万元），其中，可供出售金融资产产生的递延所得税负债＝50×25％＝12.5（万元），本期递延所得税资产发生额＝20×25％＝5（万元）。

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‍‍《企业所得税法实施条例》明确，清算所得是指企业的全部资产可变现价值或者交易价格减除资产净值、清算费用以及相关税费等后的余额。所得税清算A类表、B类表、关联企业表、企业基本信息表，企业税收优惠申请表，公章，法人章，会计章，财务章，圆珠笔。企业所得税汇算清缴内容和资料如下：企业所得税年度纳税申报表及其附表；财务报表；备案事项相关资料；总机构及分支机构基本情况、分支机构征税方式、分支机构的预缴税情况；委托中介机构代理纳税申报的，应出具双方签订的代理合同，并附送中介机构出具的包括纳税调整的项目、原因、依据、计算过程、调整金额等内容的报告；涉及关联方业务往来的，同时报送《 人民共和国企业年度关联业务往来报告表》；主管税务机关要求报送的其他有关资料。纳税人采用电子方式办理企业所得税年度纳税申报的，应按照有关规定保存有关资料或附报纸质纳税申报资料。
实行跨地区经营汇总缴纳企业所得税的纳税人，由统一计算应纳税所得额和应纳所得税额的总机构，按照上述规定，在汇算清缴期内向所在地主管税务机关办理企业所得税年度纳税申报，进行汇算清缴。分支机构不进行汇算清缴，但应将分支机构的营业收支等情况在报总机构统一汇算清缴前报送分支机构所在地主管税务机关。总机构应将分支机构及其所属机构的营业收支纳入总机构汇算清缴等情况报送各分支机构所在地主管税务机关。经批准实行合并缴纳企业所得税的企业集团，由集团母公司（以下简称汇缴企业）在汇算清缴期内，向汇缴企业所在地主管税务机关报送汇缴企业及各个成员企业合并计算填写的企业所得税年度纳税申报表，以及本办法第八条规定的有关资料及各个成员企业的企业所得税年度纳税申报表，统一办理汇缴企业及其成员企业的企业所得税汇算清缴。

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‍‍所得税汇算清缴需要准备：以2014年缴纳为例，大概就是2014年出具鉴证报告所需要提供2013年度的资料:2013年账薄、凭证、资产负债表、损益表（利润表）、纳税申报表、现金流量表、盘点表、发票购领明细单及发票存根联、1-12月份纳税银行电子回单；2013年银行对账单、重要经济合同（如租赁、购销等）；营业执照、国地税务登记证副本复印件、核定征收的提供核定表；2012年度汇算清缴报告（若是2013年度成立的公司则不需提供）。这就是在缴纳个人所得税的时候需要准备的材料。

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