餐饮发票怎么抵扣

餐饮费用在企业所得税中，被计入业务招待费中，而税收规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。

拓展资料：业务招待费主要包括以下几种：
企业生产经营需要而宴请或工作餐的开支；
企业生产经营需要赠送纪念品的开支；
企业生产经营需要而发生的旅游景点参观费和交通费及其他费用的开支；
企业生产经营需要而发生的业务关系人员的差旅费开支；
一些设立内部食堂的企业，在为其内部职工提供工作餐的同时，负责招待一些外部客人的费用也属于业务招待费；
参考资料：百度百科--业务招待费

对于此问题，财税[2016]36号文件中对此相关的规定是：购进的餐饮服务不得抵扣，这一点秒杀了很多人的抵扣企图。
但是如果飞机误点、如果酒店外购餐饮公司的早餐或午餐，此时是作为原料，服务材料购入的，能否抵扣呢？
早之前吉林国税有这样的理解：【吉林国税】营改增热点问题解答 8月10日 2016.8.10
6.机场与其他航空公司签订协议，为误机旅客提供“盒饭”，其购进的盒饭是否允许抵扣进项税？
答：纳税人购进的餐饮服务不得抵扣进项税。餐饮服务是指通过同时提供饮食和饮食场所的方式为消费者提供饮食消费服务的业务活动。销售盒饭属于非现场消费食品销售，因此，餐饮企业将盒饭销售给机场应按食品销售征税（可以选择简易征收），机场购进的盒饭取得专用发票允许抵扣进项税。
要说在财税[2016]140号文件发布之前，这个事儿，吉林国税还是引用的逻辑不错的，因为当时是作为货物存在的，但是财政部的解读是这样的：
餐饮企业销售的外卖食品，与堂食适用同样的增值税政策，统一按照提供餐饮服务缴纳增值税。以上“外卖食品”，仅指该餐饮企业参与了生产、加工过程的食品。对于餐饮企业将外购的酒水、农产品等货物，未进行后续加工而直接与外卖食品一同销售的，应根据该货物的适用税率，按照兼营的有关规定计算缴纳增值税。
于此理解，外购的构成餐饮的服务的物料，如果自己有加工就是餐饮服务，无论是堂食还是外卖，但是如果未加工，那就是货物。
但是无论航空公司是认为属于购入的盒饭作为货物存在，还是转购服务存在，不宜认为是视同销售，因为这是经营方面的要求安排的，并不是义举。
在盒饭从买过来并不是用餐，而是转用于第三方使用之时，小编认为是属于货物性质，不宜简单的套用餐饮服务，尽管在提供早餐的时候，餐馆是穿透了中间的买方直接提供给消费者，同时按餐饮服务计算的增值税，形式上看是航空公司采购服务，其实是购入的服务性质的实物，这只能说是餐饮的理解范围，与是不是餐饮消费认定的规则不完善。同时本来原来还挺好的，结果财税[2016]140号一下子更搅动的乱了。
按照国家税务总局不得抵扣的解释：一般意义上，旅客运输服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务主要接受对象是个人。对于一般纳税人购买的旅客运输服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，难以准确的界定接受劳务的对象是企业还是个人，因此，一般纳税人购进的旅客运输服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务的进项税额不得从销项税额中抵扣。
这儿的接受主体肯定是企业(尽管可能有吃不完被工作人员消费了的)，最后小编是支持抵扣的，毕竟这是经营成本，并不是购入后单位自己的餐饮消费。好好做好相应的解释。同时我们还要注意，比如洗衣，有人认为是居民日常服务不得抵扣，好在其规定上有一条：为满足居民个人及其家庭日常生活需求提供的服务。这儿有一个定语，基本上化解了人们一棒子打死的境地。建议试点政策中，财税部门总结并适当的优化处理。

扩展资料：
做为一般纳税人的企业,可以接收增值税专用发票,而增值税专用发票的税额通过认证后可以进行抵扣.
增值税抵扣：应交的税费=销项税-进项税。
抵扣的项目允许其抵扣额不是在税前的利润中减掉,理解这个问题,你得明白什么是增值税.我国从1994年税制进行改革,实行增值税体制.企业销售货物和应税劳务,都要按着一定的税率交纳税款,有17%的,有13%的,有6%的等等,这就是增值税的销项税,然而你购进货物时,对方也会给你出具购进货物的增值税专用发票(但你是必须一般纳税人),这个发票上所标的销项税就是你可以抵扣当期应交增值税销项税的进项税额,销项税减进项税就等于你当期应交的增值税.这就是抵扣. 增值税是价外税.
举例:
如某厂进原料，不含税价100元，17%税率，增值税进项税17元，合计含税价117元。
加工后卖出，不含税价200元，17%税率，增值税销项税34元，合计含税价234元。
一般纳税人企业可以凭那张进货的 的抵扣联去当地国税机关认证，期限是自开票日起90天。
认证后的 可以冲抵销项税额：
譬如上例中的进项税17元可以冲抵销项税34元，则实际交纳的销项税为17元。
参考资料：百度百科-抵扣税款

餐饮发票不是叫做抵扣企业所得税。
如果是企业的招待用餐，在发生金额的60%和营业收入千分之五的范围内，选择孰低的那个数值，可以所得税前扣除。

业务招待费用的纳税调整

　　(一)业务招待费的列支范围

　　税收规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。

　　在实践中，通常将业务招待费的支付范围界定为餐饮、香烟、水、食品、正常的娱乐活动等产生的费用支出。税法规定，企业应将业务招待费与会议费严格区分，不得将业务招待费挤入会议费。

　　在税务执法实践中，招待费具体范围如下：因生产经营需要而宴请或工作餐的开支、赠送纪念品的开支、发生的景点参观费和费及其他费用的开支、发生的业务关系人员的差旅费开支。

　　一般来讲，外购礼品用于赠送的，应作为业务招待费，但如果礼品是纳税人自行生产或经过委托加工，对企业的形象、产品有标记及宣传作用的，也可作为业务宣传费。业务招待费仅限于与企业生产经营活动有关的招待支出。

　　(二)股权投资企业计算业务招待费的基数

　　国税函[2010]79号第八条规定：“对从事股权投资业务的企业(包括集团公司总部、创业投资企业等)，其从被投资企业所分配的股息、红利以及股权转让收入，可以按规定的比例计算业务招待费扣除限额。计算基数仅包括从被投资企业所分配的股息、红利以及股权转让收入三项收入，不包括权益法核算的账面投资收益，以及按公允价值计量金额资产的公允价值变动。股息、红利以及股权转让收入既然视为其主营业务收入，同样可以作为广告宣传费的扣除基数
。

　　(三)公司开办(筹建)期间业务招待费的处理

　　公司在开办(筹建)期间没有取得任何销售(营业)收入，发生的业务应酬费、广告宣传费在企业所得税汇算清缴时，由于企业在筹建期未取得收入的，所发生的广告和业务宣传费应归集，待企业生产经营后，按规定扣除。业务招待费则不能在企业所得税税前扣除。

　　(四)“业务招待费”中列支的外地客商到本厂采购产品时参观本地景区的旅游费用可以扣除。

　　招待费主要包括餐费、接待香烟等用品、赠送的礼品、土特产品、旅游门票、正常的娱乐活动等项目，企业应准备足够有效的材料来证明与生产经营有关，并同时保证业务招待费用的真实性，越客观的证据(公司关于接待外地客商的通知，接待的行程)越有效。企业列支的招待外地客商的旅游费用，属于与生产经营活动有关的费用，可以作为业务招待费按税法规定的比例在税前扣除。

　　(五) 企业购买高尔夫球会员卡招待客户使用，缴纳的会员费是否可在税前扣除?

　　有关的支出是指与取得收入直接相关的支出，合理的支出是指符合生产经营活动常规，应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出。根据此规定，企业支付的高尔夫球会员费，如果是满足公司管理人员日常休闲娱乐，属于与生产经营无关的支出，应由职工个人负担，不得在企业所得税税前扣除;如果确属于用来联系业务招待客户使用的，可作为业务招待费处理，并按照税收规定扣除。

对于此问题，财税[2016]36号文件中对此相关的规定是：购进的餐饮服务不得抵扣，这一点秒杀了很多人的抵扣企图。看不明白的话就，看一楼的回答！

餐饮发票不是 ，不能抵扣。

先全额做账，所得税清算时再进行纳税调整

不能抵扣

做帐