税法基本原理
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- 第一节 税法概述（共5个问题）：1.税法的概念与特点 2.税法原则
3.税法的效力与解释 4.税法作用 5.税法与其他部门法关系
一、税法的概念与特点
（一）税法概念--了解（首先要明确什么是税收）
1、税收的特点：
①征税的主体是国家
②国家征税依据的是其政治权力（凌驾于财产权力之上）；
③征税的基本目的是满足国家的财政需要；
④税收分配的客体是社会剩余产品，不能课及C和V部分；
⑤税收具有强制性、无偿性和固定性的特征。
2、税收是经济学概念，税法则是法学概念。
税法：是指有权的国家机关制定的有关调整税收分配过程中形成的权利义务关系
的法律规范的总和。
（1）税法主体构成（拥有税法立法权）--所谓有权的国家机关：
①即最高权力机关，全国人民代表大会及其常务委员会、
②在一定法律框架下，拥有一定立法权的地方立法机关
③获得最高权力机关授权的行政机关。
（2）税法的调整对象：调整的是税收权利义务关系，而不直接是税收分配关系
注：国家参与社会剩余产品分配,形成经济利益关系，即：税收分配关系
包括两方面：国家和纳税人之间的税收分配关系；
各级政府之间的税收利益分配关系
实现这一目标，需要借助法的形式，设定税收权利义务，来规定或实
现国家和纳税人可以、不可以、或不得怎样行为。
（3）税法可以有广义和狭义之分。P1---本书是广义
①广义：税法是各种税收法律规范的总和。
包括各级有权机关制定的税收法律、法规、规章
即由税收实体法，程序法、争诉法等构成的法律体系
。全国人民代表大会制定税收法律
。国务院制定税收法规、省级人民代表大会制定地方性税收法规
。有关政府部门制定税收规章 - 税法是国家权力机关及其授权的行政机关制定的调整税收关系的法律规范的总称。其核心内容就是税收利益的分配。
税法的基本原理主要包括税收的公平性、强制性、无偿性和法律规范性。税收的公平性是税法的基本原理之一。税法的公平原则要求在制定税收制度和实施税收政策时，应当保证税收负担在各纳税人之间公平分配。这一原理体现了社会公正的理念，要求税收不应偏向于某些特定的群体或个人，而是根据纳税人的负担能力进行合...
第一章：税法基本原理 税法的基本原则：“法 公 信 实”法：税收法律主义公：税收公平主义信：税收合作信赖注意实：实质课税原则税法的适用原则：4个优于，2个溯及力4个优于：法律优位原则、新法优于旧法原则、特别法优于普通法原则、程序优于实体原则；2个溯及力：法律不溯及既往原则、实体从旧程...
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税法基本原理是税法二的基础部分，包括税收的基本原则、税收的构成要件、税收法律关系等。这部分内容帮助理解税收制度的本质和框架，为后续学习具体税种打下坚实的基础。二、实体税种及规定 税法二的重点在于实体税种的规定。主要包括增值税、消费税、企业所得税、个人所得税等主要税种的税收政策、征收管理、...
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