增值税小规模核定征收、怎么计提税金？营改增服务业、需要注意什么
1个回答财税会计专题活动
- 营改增服务业需要注意的是计算税金的问题，原来是用收到的钱直接乘以税率算营业税，现在营改增后市先除以1+3%，再乘以3%算增值税，再算附加税，核定征收是按利润率算利润再乘以25%的企业所得税税率算出的就是应交的企业所得税。
1、按简易征收3%的小规模纳税人.①关于增值税的分录如下:借:银行存款(应收账款)贷:主营业务收入 贷:应交税金-应交增值税 ②月末根据增值税的金额,要计提城建税等,分录如下:借:主营业务税金及附加 贷:应交税金-城建税 贷:应交税金-教育费附加 贷:应交税金-地方教育费附加 2、按定额征收的小规...
公司作为小规模纳税人，会计处理方式有其特殊性。首先，对于增值税的申报，小规模纳税人通常采用核定征收方式。即便在无销售收入的情况下，也需要按照核定的最低营业额上交增值税，这一部分可以视作企业的固定成本。在账务处理上，如果没有销售或销售低于定额，会计分录如下：1. 借：应交税费--增值税 借...
二、小规模如果是核定征收税款，则按核定金额直接进营业税金及附加就可以了。借：营业税金及附加 贷：应交税费——应交增值税 贷：应交税费——应交城市维护建设税 贷：应交税费——教育费附加 三、缴纳税金时，无论采取何种税款征收方式，都是：借：应交税费——应交增值税 借：应交税费——应交...
1、小规模纳税人增值税计提：含税销售额÷（1-3%）×3 2、营业税金及附加计提：（1）城建税：实缴增值税×适用税率[市区：7%；县城或镇：5%；不在市区、县城或镇：1%]；（2）教育附加费：实缴增值税×3%；（3）地方教育附加费：实缴增值税×2%；3、企业所得税计提：（1）若是查账征收的，...
小规模纳税人核定征收的企业所得税率是：应交所得税=收入总额*税务核定的应税所得率*所得税税率，应税所得率各地各行业不同在5%至15之间。1、按照现行《增值税暂行条例》规定，小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。应纳税额的计算...
