建设通营改增后首个申报期来临纳税人需要提交哪些资料

增值税一般纳税人和小规模纳税人需要填写的纳税申报表和附列资料有所不同，纳税人需要根据企业的不同类别进行填写。
根据《关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》（下称27号公告），小规模纳税人申报表调整较大。《关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知》（下称47号文件）中新增加了5%征收率的应税服务项目。但是，由于《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点后增值税纳税申报有关事项的公告》中的小规模申报表，仅对适用5%征收率的销售不动产和出租不动产的应税行为提供了相关填写栏次，所以27号公告新增加的劳务派遣服务、人力资源外包服务以及转让土地使用权无法填写。
纳税申报表是税收政策执行的体现，为及时更新政策规定，27号公告调整了原小规模申报表主表第4行的文字表述，将原来的“（二）销售、出租不动产不含税销售额”调整为“（二）应征增值税不含税销售额（5%征收率）”，根据政策变动扩展了应税服务范围；同时，为了保证填写范围不重叠，将第1行的文字表述，由原来的“（一）应征增值税不含税销售额”调整为“（一）应征增值税不含税销售额（3%征收率）”；并在附列资料中增加了9至16行，相应增加了适用5%增收率销售收入的差额扣除计算。
在填表说明中，27号公告将原来“销售服务、无形资产”“销售服务”等全部统一修改为“应税行为”，涵盖了销售服务、无形资产和不动产。小规模申报表上述的改变，使小规模申报表最大限度地适应了政策的变化。
同时《本期抵扣进项税额结构明细表》也作了一定调整。27号公告细化了《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》中的《本期抵扣进项税额结构明细表》，增加了部分行次。本次调整，一是为了让纳税人能够更加清晰的了解自己生产经营的进项税额组成；二是为了使政府部门可以清楚地了解到营改增以后，企业可以取得的进项税额情况，便于分析企业税负增减变化，及时出台相应政策，确保营改增试点政策落实到位。