固定资产报废有残值 要交营业税吗
6个回答财税会计专题活动
- 固定资产报废有残值，不属于营业税征收范围，不征收营业税。
- 如果把报废的固定资产的残值作为废料处理，是要缴增值税。如果将固定资产作为在用的固定资产变卖，符合“使用过的固定资产”认定的三个条件的，是免征增值税的。
使用过的固定资产，同时具备以下三个条 件:①属于企业固定资产目录所列，②企业按固定资产管理，并确已使用过，③销售价格不超过其原值的，免征增值税。 - 按照增值税相关政策的规定，应该交增值税。
应交增值税额=560（1+4%）*2%=10.77元 - 不需要缴纳营业税的。
你们的这种情况是免征处置环节税的。 - 肯定不用交营业税
- 不交!
1、年折旧=20*(1-残值率5%)/5(注:5%和5是税法规定)=3.8万元;2、损坏时净值=20-2*年折旧3.8=12.4万元；3、按现行规定（09年1月1日起），应交增值税=5/1.04*4%*50%=0.10万元；应纳城建及教育费附加（以市区计算）=0.1*(7%+3%)=0.01万元，合计0.11万元；4、相关会计处理：...
属于固定资产正常报废，残值收入大于账面净值入营业外收入，小于账面净值入营业外支出，不需要交营业税或增值税。
如果净残值处置能得到收入就转为“营业外收入”，净残值处置会支出费用就记为“营业外支出”。固定资产报废时分录：（1）将固定资产从账面上转出：借：固定资产清理（净残值）借：累计折旧贷：固定资产 （2）结转清理净损失：借：营业外支出贷：固定资产清理（净残值）或者：借：固定资产清理（净残值）...
固定资产报废后的清理净收益计入营业外收入科目，是要交税的。同时会产生增值税及其附加税。
固定资产报废残值收入应计入“营业外收入”科目，因此只会涉及到所得税，而不会涉及到增值税。
