免税企业收到增值税专用发票并已抵扣应该怎样做账务处理
2个回答财税会计专题活动
- 做一笔分录调整就好了。
借：应交税费----应交增值税（进项转出）
贷：应交税费----应交增值税（进项税额） - 如果对方给开增值税专用发票可以抵扣增值税。账务处理如下
借：固定资产
应缴税费-应缴增值税（进项税额）
贷：银行存款
增值税免税企业,一般要求对方不开票专用发票,如果开具了就要去验证然后再转出进项税借:库存商品(或相关科目)应缴税费---应缴增值税--进项税额贷:银行存款(或应付账款等科目)增值税免税企业收到增值税专用发票后做应交税费-应交增值税(进项税额转出)的账务处理.借:库存商品(或相关科目)贷:应交税金-...
也就是说，你想要做的账务处理，和已经把增值税专用发票中的税额计入到成本中的会计分录都是违反增值税免税核算的规定的。因此，你应该将已计入采购成本的进项税额冲出（方法是把原分录冲回，重新按不免增值税的规定做分录），而不是继续在错误账务处理的基础上，继续做进项税额转出。
免税企业收到增值税专用发票怎么做账?1、增值税减免会计处理对于流转税减免和返还的会计处理，财政部曾在财会[1995]6号文件中作出过比较明确的规定。2、增值税直接减免的会计处理增值税包括返还和减免的优惠政策，返还形式分别是即征即退、先征后退和先征税后返还。增值税减免优惠体现为法定减免(直接减免)...
因此，疫情期间按照规定享受免征增值税的，其购进收到的增值税专用发票进项税额不得抵扣。二、免增值税期间购进的固定资产、无形资产、不动产，在后期不再免税的时候可以继续抵扣进项税额 《营业税改征增值税试点有关事项的规定》（财税[2016]36号附件2）第二条第（一）项规定：按照《增值税暂行条例》第...
已认证发票进项税额转出的会计分录如下：1、借：应交税金-应交增值税（进项税）；2、贷：应交税金-应交增值税（进项税转出）；3、增值税免税企业在收到专用发票后，需到税局进行认证；4、认证后，将进项税额作为转出处理。已认证发票进项税额转出的会计处理：1. 借记“应交税费—应交增值税（进项...
