会计大神进 中级财务会计学 金融资产减值的会计分录 有个小疑问
- 07年,坏账准备账户,在06年末的2万减少了4万,出现借方2万,现07年末应有贷方余额300*1%=3万,所以需计提2+3=6万
08年,坏账准备收回了核销3万,则坏账准备余额为3+3=6万(07年末已经提到贷方余额3万,本次贷方增加3万),08年末应有400*1%=2万,所以08年末应该冲回坏账2万
简单的说,就是08年年初已经有3万,核销坏账的分录,先为:
借:应收账款 3万
贷:坏账准备 3万
再做收款分录
借:现金
贷:应收
所以这个收回已经核销是造成坏账准备账户贷方增加3万,
所以最后余额是6万 - 06年末 计提坏账 200*0.01=2万 贷方
07年 应计提坏账总额:300*0.01+(4-2)(补提的2万元)= 5万 (贷方)
此时坏账准备余额为:2(06年贷方余额)+5(07年贷方余额)-4(07年借方余额)=3万 贷方
08年应计提坏账准备总额:400*0.01-(5+3)(已计提的坏账)=-4万
则08年未计提前的坏账准备余额为” 3+3=6万 贷方 - 没有明白最后一个计提时2008年还是2007年,不过应该是把以前年度的计提冲回了吧,所以有一个三万,另外一个三万按照那个计提方法也是300万*1%出来的吧
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