税收违法行为的税收违法与税收犯罪的异同

税收违法与税收犯罪的共同点 　1、两者的行为主体相同，都是涉税单位和个人。从征税方来看，可能是财政机关、税务机关、海关及其工作人员，从纳税方来看，可能是作为纳税义务人的企业、单位和个人，也可能是作为扣缴义务人的企业、单位和个人。2、两者侵害的客体相同，都是国家税收管理秩序，具体表现为：税收法律、法规和税收规章制度。3、两者的手段也有很多相同之处，如虚列支出、伪造帐目、涂改发票、加大成本等。税收违法和税收犯罪的区别 　1、数额不同主要表现在同一行为，同一主体前提下，达到法定数额则构成犯罪，达不到法定数额就是税收违法行为，如偷税数额在一万元以上，且偷税数额占应纳税数额的10%以上就构成了偷税罪，如偷税数额达不到这一标准，就是税收违法行为，随着违法主体违法数额的增加，税收违法可以发展为犯罪。2、种类不同税收违法行为的种类多于税收犯罪，有些税收违法行为虽然违反了税收法律、法规和规章，但却不会构成税收犯罪，如欠税，它是违法主体没有在规定的期限内如数缴纳税款的行为，所违反的只是税法规定的纳税期限，而不是拒绝纳税。3、内涵不同税收犯罪要求的条件比税收违法更严格更细致，内涵也更丰富。犯罪是在违法的基础上进一步发展。所有的税收犯罪都由税收违法演变发展而来，但并非所有的税收违法都会变成税收犯罪，仍以欠税为例，仅仅欠税只能算是违法不够成犯罪，但行为人逃避欠税达到一定的数额便构成犯罪。4、影响不同税收违法行为的发生往往会给税收征收管理工作增加难度和工作量，影响税收的入库时间，影响税收征收管理制度的落实。税收犯罪则更甚之，不仅会加大税收征收管理工作的难度和工作量，影响税款入库时间，影响税收征收管理制度的落实，而且会危害税收征收管理制度，影响税款入库的数量，破坏税收征纳秩序。5、受理机关不同税收违法行为一般由税务执法机关处理，税收犯罪则要由司法机关处理。6、承担责任不同税收违法承担行政责任，主要是罚款；构成税收犯罪，则要承担刑事责任，包括罚金、 。